/ /
Налоговые изменения в 2018 году
18
Июля
2018

Налоговые изменения в 2018 году

Напоминаем  о некоторых налоговых изменениях 2018 года, на которые нужно обратить внимание.


Содержание статьи

1. НДС у налоговых агентов

2. Сможете ли вы платить соцвзносы по пониженным тарифам в 2018 году?

3. Кому могут списать задолженность по взносам в ПФ, ФСС и ФОМС

4. Размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ

5. Вмененный доход может стать больше

6. Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы

7. Скоро вы сможете узнать больше о своих контрагентах

8. Что станет с отчетностью упрощенцев, которые используют онлайн-кассы


НДС у налоговых агентов


ИП и организации часто выбирают спецрежимы налогообложения, чтобы не «заморачиваться» с НДС. Но этот налог придется платить, если компания окажется налоговым агентом. До 2018 года это были ситуации, связанные с ввозом товаром на территорию РФ или покупкой услуг у иностранной компании.

С 01.01.2018 в силу вступил Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ, который добавил в ст.161 НК пункт 8 про то, что НДС при покупке лома черных и цветных металлов, сырых шкур животных и вторичного алюминия и его сплавов рассчитывает и уплачивает покупатель, на любом режиме налогообложения.


Платить НДС не придется только в тех случаях, когда лом, шкуры или алюминий были закуплены у:

  • физического лица

  • ИП или организаций, которые освобождены от уплаты НДС на основании ст.145 НК или находятся на спецрежимах  

                                                              

Этот же закон № 335-ФЗ внес поправки в ст.174.2 НК и установил, что с 2019 года российские компании больше не будут налоговыми агентами при покупке электронных услуг у иностранных компаний, а значит, им не придется считать и платить НДС.


Сможете ли вы платить соцвзносы по пониженным тарифам в 2018 году?

ИП и организации на УСН, которые перечислены в ст. 427 НК РФ используют право и платят взносы за своих работников в ПФ, ФСС и ФОМС по пониженным ставкам еще с 2017 года.  

                                                                      

Но именно с 01.01.2018 изменился порядок подтверждения права использования льгот.

Так, ИП и компании на УСН могут применять льготные тарифы, занимаясь определенными в пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ видами деятельности. При этом доходы от этого должны составлять не менее 70% всех доходов ИП или компании. С 2018 года считать долю льготируемой деятельности в доходах нужно по-новому. Так, к доходам, кроме выручки и внереализационных доходов, нужно добавить те поступления, которые перечислены в ст. 251 НК РФ (список более, чем на 60 пунктов). Среди них есть дивиденды, залог для обеспечения обязательств, безвозмездно полученное имущество.

При расчетах поступления по ст.251 НК нужно добавлять и в числитель, и в знаменатель формулы (Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-11/5937@).

У многих ИП и компаний доля доходов от льготируемой деятельности может стать меньше 70% и они должны будут рассчитывать и уплачивать взносы по обычным ставкам.

Если вы в 2017 году применяли пониженные ставки соцвзносов, убедитесь, что после изменений в Налоговом кодексе, это право у вас осталось и в 2018 году.

Здесь же напомним, что изменились КБК для уплаты страховых взносов. Перед уплатой проверяйте все реквизиты платежного поручения на сайте ФНС.

                                                                 

Кому могут списать задолженность по взносам в ПФ, ФСС и ФОМС.

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ была «объявлена» налоговая амнистия по взносам в ПФ, ФСС и ФОМС, начисленным до 1 января 2017 года, для работающих и прекративших деятельность ИП, адвокатов, нотариусов и других частников.

Смысл амнистии заключается в признании безнадежными к взысканию тех взносов в фонды, которые были начислены в максимальном размере из-за непредставления налогоплательщиками отчетности. Много случаев, когда ИП (адвокат, нотариус) не работал, доход не получал и не предоставлял отчетность. В результате, в фондах ему начисляли взносы, исходя из восьмикратного размера МРОТ.

После того как комиссия, созданная налоговой по месту регистрации налогоплательщика, признает задолженность безнадежной, ее спишут.


Размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ

С 2018 года налоговые изменения коснулись взносов в ПФ и ФОМС, которые ИП платит за себя

                                                                        

Они установлены в суммовом выражении и составляют:                                                               

  • пенсионное страхование ─ 26545 рублей + 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 212 360 рублей

  • обязательное медицинское страхование ─ 5 840 рублей

Взносы нужно уплатить до 31.12.2018.

Вмененный доход может стать больше

С 2018 года увеличилась одна из составляющих формулы расчета ЕНВД ─ коэффициент-дефлятор К1. Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579 он был увеличен до 1,868. В 2017 году величина К1 была 1,798.

                                                                   

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы

Организации и ИП, которые работают на патенте или платят ЕНВД, могут уменьшить сумму налога на 18 000 рублей при покупке онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения и услуг по настройке. Соответствующие изменения в НК были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

ИП и организации, которые обязаны перейти на онлайн-кассы с 01.07.2018 ─ розница и общепит с наемными сотрудниками ─ вычет могут получить до конца 2018 года. Для тех, кто будет применять онлайн-кассы только с 01.07.2019, возможность применения вычета продлена до конца 2019 года.

Скоро вы сможете узнать больше о своих контрагентах

С 1 июня 2018 года на сайте ФНС должен был заработать сервис «Прозрачный бизнес». Предполагается, что в нем можно будет найти такую информацию обо всех организациях и ИП:

  • налоговые правонарушения компании и установленная за них ответственность

  • недоимки по налогам, начисленным штрафам и пени

  • спецрежимы и участие в консолидированной группе налогоплательщиков

  • среднесписочная численность

  • суммы уплаченных налогов и сборов

  • величина доходов и расходов

Запуск сервиса был перенесен на 1 августа 2018 года.

                                                                  

Что станет с отчетностью упрощенцев, которые используют онлайн-кассы

С 2019 года те, кто работают на УСН и передают данные о расчетах через онлайн-кассу в ФНС, возможно будут освобождены от сдачи незарплатной отчетности, в частности, налоговой декларации.

Изменения должны быть внесены в Налоговый кодекс в 2018 году. Проект такого закона (ID: 02/04/03-18/00079035 на Федеральном портале проектов НПА) с 14 по 27 марта 2018 года прошел этап публичного обсуждения. Но на сайте Правительства РФ текст законопроекта пока не размещен.

  Следите за изменениями законодательства, чтобы не пропустить нововведения, которые могут усложнить вашу предпринимательскую жизнь или в чем-то сделать ее проще.Так как мы обсудили только некоторые налоговые изменения с 1 января 2018 года, то отслеживать изменения стоит начать прямо сейчас.


Назад
ОЦЕНИТЬ

0

1

0

ПОДЕЛИТЬСЯ
i
Неправильно заполнен e-mail
i
Поле не должно быть пустым
Добавить комментарий
i
Не заполнено поле
i
Некорректный e-mail
ООО Облачный ритейл Контакты:
Адрес: Краснопресненская наб., д.12 123610 Москва,
Телефон:+7 800 250–99–90, Электронная почта: help@litebox.ru