/ /
Всё о налоговом вычете 18 000 рублей за внедрение онлайн-кассы
14
Июля
2018

Всё о налоговом вычете 18 000 рублей за внедрение онлайн-кассы

Для бизнесменов, внедривших онлайн-кассу, предусмотрена льгота от Минфина. Она предоставляется в виде налогового вычета в размере до 18 000 рублей. Вместе с экспертом ответим на вопросы относительно новой льготы.

Эксперт


Галанина Ольга Николаевна, бухгалтер с 2005 года.

Что это за льгота


До 18 000 рублей можно сэкономить на налогах. Вычет предоставляется за каждую приобретённую онлайн-кассу. Это значит, что общая льгота примерно равна 18 000 р. х количество аппаратов. Но эта сумма возможна только при условии, что стоимость каждой ККТ будет больше либо равна 18 000 рублей.

                                                                    


Льгота может быть меньше - все зависит от цены приобретённого аппарата. Если покупать кассу типа Litebox 5 без ФН за 10 900 рублей, то сумма вычета будет составлять 13 800 рублей. Вычет не может превышать стоимость аппарата - такое требование Министерства.

А теперь - самое интересное. Если ваш налог меньше суммы вычета, то льготу можно разделить на части. Вернёмся к нашему примеру: если начислили налог 6000 рублей, а стоимость кассы 13 800 рублей, то льгота продлевается. Она будет действовать до тех пор, пока не исчерпает себя. Если в 1 квартале налог 6000 рублей, во 2 квартале - 7000 рублей (сумма 13 000 рублей - меньше стоимости кассы), то вы полгода не платите налог + получаете скидку 800 рублей на налог в следующем периоде. Это очень выгодно.

Но, к сожалению, льгота предназначена только для определённых категорий налогоплательщиков.

                                                                     


Кто имеет право на вычет


Льгота изначально задумывалась как помощь от государства. Её первое назначение - снизить размер налога. Поэтому она применяется для ИП следующих категорий:

  • ИП, являющихся плательщиками ЕНВД

“Например, выручка от продажи товара составляет 100 000 рублей. Сумма налога равна 6000 рублей. В таком случае предприниматель сможет не платить налог на протяжении 9 месяцев. Льгота повлияет на налоговую нагрузку, поэтому она применяется”, - поясняет эксперт.

Также льготу могут получить:

  • Индивидуальные предприниматели на ПСН

“В этом случае, - продолжает Ольга Галанина, - сумма налога для патентной системы налогообложения считается так: “сумма предполагаемого дохода за календарный год" * 6%. Вычет за внедрение онлайн-кассы снижает налоговую нагрузку, поэтому МинФин позволяет его учитывать.

Важно отметить: для ИП в сфере общепита и торговли льгота применяется только для аппаратов, зарегистрированных до 01.07.2018 г. Для остальных ИП на ЕНВД и ПСН вычет применяется, если они зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Хорошо, а когда вычет не применяется? Или все ИП могут получить льготу на налог? Давайте разберёмся!

                                                                        

Когда нельзя применять вычет


“Нужно помнить, что приобретение онлайн-кассы - это расход, связанный с ведением предпринимательской деятельности. Он учитывается при расчёте налогооблагаемой базы по системе “Доход минус расход”.

Например, мы говорим про ИП на УСН 15%. Они рассчитывают размер налога исходя из разницы доходов и расходов.

К примеру:
Получена выручка от продажи товара = 100 000 руб.
Расходы от предпринимательской деятельности (куплен товар для перепродажи = 50 000 руб. + куплена онлайн-касса 18 000 руб.) = 68 000 руб.

Налогооблагаемая база (100 000 - 50 000 - 18 000) = 32 000 руб.
Налог к уплате (32 000 * 15%) = 4 800 руб.

т.е. ИП на УСН 15% и так уменьшают налог к уплате в связи с покупкой онлайн-кассы. А дважды вычитать стоимость ККТ нельзя - такое условие выставил Минфин”.


Что нужно сделать для получения льготы


Министерство финансов подробно разъясняет механизм получения льготы в письме от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@. Согласно ему, для получения льготы необходимо предоставить налоговую декларацию и пояснительную записку с указанием параметров ККТ.

                                                                         

Что нужно указать в налоговой декларации:

         - Наименование модели ККТ;

         - Заводской номер модели ККТ;

         - Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

         - Дата регистрации ККТ в налоговом органе;

       - Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);

      - Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

                                                            

                                                                                                Образец пояснительной записки.


Смотрите образец в онлайн-версии “Консультант плюс”

Подготовьте также следующие документы:

  • квитанции о приобретении ККТ;

  • свидетельство о регистрации ИП;

  • карточку регистрации кассового аппарата;

  • уведомление о присвоении регистрационного номера онлайн-кассе (Получите и распечатайте его после регистрации ККТ на официальном сайте ФНС).




Случай из практики

Ольга Николаевна привела пример:

“Пётр занимается розничной торговлей. Для получения вычета ему необходимо предоставить только основные юридические документы и квитанции, подтверждающие приобретение ККТ.

                                                                      

После визита в налоговую Пётр заполняет декларацию с пояснительной запиской и отправляет в налоговую. Через несколько дней ему перезвонят и оповестят о том, что декларацию приняли, всё в порядке”.

Однако не всегда всё проходит радужно. Иногда налоговый орган принимает решение не в пользу предпринимателя - отказать ему в получении льготы.

В каком случае возможен отказ


“В 2017 году у меня ИП (пивом торговал) столкнулся с этим вопросом, - рассказывает эксперт. - Ему отказали, потому что с 1.09.2017 перешёл на другую систему налогообложения. Льгота ему не светит, потому что сумма расходов учтена по другой системе налогообложения. Такое требование министерства финансов”.

Чтобы было меньше случаев отказа, ответим на часто задаваемые вопросы.

                                                                             

Ответы на вопросы


Я смогу получить вычет только за одну онлайн-кассу?

Сколько касс, столько и вычетов можно заявить. На один ККТ приходится вычет в размере 18 000 рублей. “Аппаратов может быть несколько. Пропорционально рассчитывается сумма вычета. Например, если ИП использует 2 аппарата, то сумма 36 000 рублей. При этом на каждый аппарат сумма вычета не более 18 000 рублей. И складывать их нельзя. Т.е. если за 1 аппарат вычли 10 000, а 8 000 осталось, то за 2 нельзя вычитать 18 000 + 8 000 = 26 000 рублей. Сумма всегда не более 18 000”, - объясняет Ольга Галанина.


А если касса стоила дороже 18 тысяч рублей? Например, Litebox 5 с эквайрингом, без фискального накопителя, стоимость 27 900 руб. Что тогда?

Стоимость ККТ не влияет на размер выплаты. Если вы заплатили за ККТ большее 18 000, то разницу оплачиваете за свой счёт. Государство  компенсирует расходы только в пределах обозначенной суммы.

В сумму вычета входит только стоимость онлайн-кассы?

Сумма вычета — 18 000 рублей на одну кассу. Сюда можно включить не только расходы на покупку онлайн-кассы, но и стоимость фискального накопителя, программ и настройки.

Если у меня уже есть касса, то смогу ли я получить вычет?

Деньги вернут тем, кто купил новую кассу или модернизировал старую. Если аппарат куплен с рук, то вычет на него не распространяется. Для получения вычета нужно предоставить документы, подтверждающие покупку оборудования (новой кассы или для модернизации старой).

Как скоро я смогу получить вычет?

Только в следующем налоговом периоде. Если предприниматель оказывает услуги, то он проводит расходы на приобретение онлайн-кассы в следующем году, а вычет получает в грядущем квартале. Не ждите выплаты в период подачи декларации — или её могут не принять.

Это все ответы. Надеемся, вы узнали всё, что вас интересовало. Если нет, то свяжитесь с нами — вас проконсультирует менеджер. Также можете оставлять вопросы в комментариях.


Назад
ОЦЕНИТЬ

2

0

0

ПОДЕЛИТЬСЯ
i
Неправильно заполнен e-mail
i
Поле не должно быть пустым
Комментарии
М
Максим Николаевич
Успел купить онлайн-кассу Лайтбокс и зарегистрирваться до 1 июля - хорошо, что техподдержка сработала оперативно и быстро активировали кассу. Теперь рассчитываю получить налоговый вычет.
7 Августа 2018
Добавить комментарий
i
Не заполнено поле
i
Некорректный e-mail
ООО Облачный ритейл Контакты:
Адрес: Краснопресненская наб., д.12 123610 Москва,
Телефон:+7 800 250–99–90, Электронная почта: help@litebox.ru