С 1 января 2023 года вступают в силу новые положения Налогового кодекса РФ, которые радикально меняют механизм уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности (основание 263-ФЗ от 14.07.2022).
С этой даты ИП и юрлица должны перечислять средства в бюджет в виде единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Изменятся сроки уплаты налогов и сроки сдачи отчетности.
Разбираемся, в чем суть ЕНП и ЕНС. Как платить налоги и взносы в 2023 году. Как предпринимателям подготовиться к работе по новым правилам.
В чем суть ЕНП
С 01.01.2023 года предпринимателям больше не придется оформлять отдельные платежные документы на оплату каждого налога. Все основные налоги, сборы, страховые взносы, авансовые платежи объединяются в ЕНП – единый налоговый платеж. Сюда же войдут суммы недоимок, пени и штрафы. ЕНП включает и НДФЛ – налог на доходы с физических лиц.
ЕНП предприниматель должен перечислять на ЕНС – единый налоговый счет в Федеральном Казначействе, который налоговая сама откроет каждому налогоплательщику 1 января 2023 года. Никаких заявлений в ФНС на его открытие подавать не нужно.
Ваши налоговые обязательства, а также имеющиеся переплаты по налогам будут отражаться на ЕНС в виде единого сальдо расчетов с бюджетом.
Для всех налогов и взносов с 01.01.23 установлен единый срок уплаты – 28-е число месяца.
Сдача отчетности – что изменилось
Порядок расчета налогов и состав отчетности в ФНС не меняется. Но срок сдачи отчетности с 1 января 2023 года теперь становится единым для всех налогов – 25-е число месяца.
На основании расчетов и деклараций ФНС будет самостоятельно распределять средства с вашего единого налогового счета по налогам, которые вы должны уплатить. Так гласят правила НК РФ.
Есть случаи, когда налог платится раньше, чем представляется отчет. Например, авансовые платежи по УСН перечисляются каждый квартал, а декларация подается только в конце года за весь налоговый период. Тогда налогоплательщик по новым правилам должен сформировать для ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов.
Актуальную форму уведомления, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022, вы можете скачать здесь. В ней заполняется всего 5 реквизитов: ИНН, КПП (только для юрлиц), КБК, ОКТМО, сумма налоговых обязательств, отчетный (налоговый) период/отчетный год.
Подавать уведомление в ФНС можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через ваш бухгалтерский сервис также 25-го числа месяца.
Полезная информация для сдачи отчетности в 2023 году:
Утверждены новые КБК – Приказ Минфина России № 75н от 17.05.2022.
Утверждена новая форма 6-НДФЛ – Приказ № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022.
Утверждена новая форма расчета по страховым взносам – Приказ ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
Как работает ЕНП
Каждый месяц 25 числа вы сдаете в Налоговую отчетность или отправляете уведомление об исчисленных суммах налога.
-
Каждый месяц 28 числа вносите платеж на единый налоговый счет. Процесс внесения ЕНП прост:
заходите в ЛК налогоплательщика,
открываете вкладку «Пополнение ЕНС»,
формируете платежку (понадобится указать только ваш ИНН и сумму платежа) или оплачиваете картой (любой).
ФНС, в порядке очередности, списывает средства в счет исполнения ваших обязанностей по уплате налогов. В первую очередь погашается задолженность, потом текущие платежи, затем пени, проценты и штрафы.
Вы отражаете зачет ЕНП по налогам и взносам в бухгалтерском учете.
Информация о распределении ЕНП доступна ИП не только в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, но и в его бухгалтерском сервисе. Там же можно и внести ЕНП.
Что надо сделать предпринимателям для перехода на ЕНП с 2023 года
По каждому налогоплательщику ФНС самостоятельно формирует налоговое сальдо ЕНС на 01.01.2023 по имеющимся данным на 31.12.2022.
Поэтому, чтобы без проблем перейти на новый порядок уплаты, до конца 2022 года ИП нужно провести с налоговой инспекцией совместную сверку расчетов по налоговым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
Сверка занимает 10 рабочих дней с момента получения ФНС заявления от налогоплательщика. При возникновении разногласий срок увеличится.
Если при проведении сверки выявится переплата, то вопросы о зачете переплаты или возврате переплаты должны быть закрыты до 31 декабря 2022 года.
Переплата, по которой истекает 3-летний срок по состоянию на 31.12 2022, не войдет в начальное сальдо ЕНС.
Заявления о зачете или возврате, которые ФНС не успеет обработать до 31.12.2022, после 1 января 2023 года рассматриваться не будут.
Налоговый орган принимает решение о зачете или возврате в течение 10 дней с момента получения заявления, либо со дня подписания акта совместной сверки расчетов. Поэтому, подать заявление в ФНС или подписать акт лучше не позднее 16.12.2022 года.
После 1 января 2023 года возврат переплаты возможен только при положительном сальдо ЕНС.
Плюсы и минусы ЕНП
Введение единого налогового платежа имеет свои плюсы и минусы.
Плюсы ЕНП
Оплата налогов один раз в месяц единым платежом – это удобно. Вам больше не надо самостоятельно распределять страховые взносы, переживать по поводу: успел ли оплатить, все ли платежи внес. Ситуации, когда где-то долг, а где-то переплата будут исключены. Всегда видна задолженность.
Налоговые вычеты и переплаты при уплате текущих платежей засчитываются.
ЕНС можно пополнить заранее.
До наступления срока оплаты, ИП вправе использовать деньги на балансе по своему усмотрению.
Если у предпринимателя уменьшаются налоговые обязательства, лишние деньги остаются на балансе ЕНС после проведения обязательных платежей.
Минусы внедрения ЕНП
Главный минус – распределять платежи будет не сам налогоплательщик, а компьютерная программа по заложенному в нее алгоритму. Раньше ИП при необходимости мог установить удобный ему порядок уплаты. Например, отложить оплату штрафа, если он с ним не согласен.
По новым правилам, при наступлении очередного срока уплаты ЕНС сначала списывается задолженность, и только потом – текущие платежи. Оплату непонятного штрафа отложить не получится.
Плюс ко всему, никто не застрахован от сбоев в системе и, как следствие, неправильных расчетов.
Разъяснения, что такое ЕНП и ЕНС, и для чего все это надо, ФНС опубликовала на своем сайте здесь.
Кассы Лайтбокс помогают предпринимателям вести бухгалтерию
Все онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с сервисом бухгалтерского учета «Мое дело». При его подключении вы полностью избавитесь от бухгалтерской рутины и даже сможете сэкономить на услугах бухгалтера.
Возможности сервиса:
Бухгалтерский и налоговый учет. На основании данных из кассы сервис считает налоги, формирует декларации, бухгалтерский баланс, составляет отчет о прибыли и убытках, отправляет документы в ФНС. Данные из кассы поступаю автоматически, вам нужно только внести первичную документацию.
Отчетность по всем магазинам – оприходованные, проданные и списанные товары.
Защита от ошибок и штрафов благодаря полной автоматизации бухгалтерской отчетности.
Консультации от специалистов «Мое дело», как законно снизить налоги и не платить штрафы.
У касс Лайтбокс много других преимуществ:
Кассовая программа собственной разработки обновляется автоматически и бесплатно под все изменения 54-ФЗ.
Все кассовые операции автоматизированы.
При восстановлении связи пробитые чеки передаются в ОФД автоматически.
Все кассы поддерживают безналичную оплату через СБП (систему быстрых платежей). Платежи принимаются без терминала эквайринга со ставкой всего 0,4-0,7%. Вы значительно экономите на эквайринге.
Бесплатная техподдержка работает в режиме 24/7.
В кассы Лайтбокс встроен товарный учет, маркетинговые инструменты, модули для работы с ЕГАИС, маркированными товарами.
Любую кассу Лайтбокс можно взять в аренду или рассрочку.
Специалисты Лайтбокс помогут подобрать и зарегистрировать онлайн-кассу с учетом специфики вашего бизнеса. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами в ближайшее рабочее время.
Дата публикации: 08.12.2022
