При взаиморасчетах с физическими лицами, иначе говоря, с обычными покупателями, продавец обязан пробить кассовый чек и выдать его клиенту. Это действие неопровержимо доказывает, что человек оплатил товар или услугу, а магазин принял средства и взамен их выдал клиенту товар (предоставил услугу). Такой электронный или бумажный чек содержит в себе все необходимые реквизиты: наименование товара, его количество и стоимость, данные о продавце и т. д.
Но иногда приобретение товара сопровождается выдачей товарного чека – либо по просьбе покупателя в качестве дополнения к кассовому чеку, либо в обязательном порядке вместо кассового чека.
Будет ли товарный чек действителен без кассового чека? Подтверждает ли он факт покупки? Разбираемся.
Товарный и кассовый чеки – в чем разница
Кассовый чек – это фискальный документ, который формирует и печатает кассовый аппарат с фискальным накопителем. Данные чека из онлайн-кассы передаются через ОФД в налоговую службу. Кассовый чек необходим для налоговой отчетности. Может иметь бумажную или электронную форму.
Товарный чек (ТЧ) подтверждает расчет наличными средствами между продавцом и покупателем. Не является фискальным документом. Заполняется в двух экземплярах от руки, либо на компьютере, а затем распечатывается. Выдается также в момент оплаты товара, выполненной работы или оказанной услуги. Утвержденной формы бланка товарного чека нет – ИП и организации могут разработать ее самостоятельно, или заказать готовую форму в типографии (во многих городах есть «Бланкиздат»).
Существуют сайты, где можно заполнить товарный чек онлайн. При этом программа сама считает стоимость товаров и итоговую сумму.
Является ли товарный чек подтверждением оплаты?
Согласно статье 493 Гражданского кодекса РФ и пункту 13 Постановления Правительства РФ № 2463 от 31.12.2020 г. сделка о розничной купли-продаже товара считается состоявшейся с того момента, как продавец выдал потребителю кассовый или товарный чек. Либо предоставил другой документ строгой отчетности. Данный факт означает, что товарный чек, как и кассовый чек, является первичным документом.
Отсюда вывод – товарный чек действителен без кассового, и человек вполне может подтвердить им любые свои затраты. Но для этого документ надо заполнить по определенным правилам.
Чаще всего товарный чек выписывается по просьбе клиента. Например, человек не исключает вариант возврата или обмена товара, и просит выписать для подстраховки товарный чек, на случай потери кассового. Но есть ситуации, когда оформление товарного чека для розничного продавца обязательно. Обо всем рассказываем далее.
В каких случаях товарный чек выдается в обязательном порядке
Когда предприниматель может законно не применять кассу
С 2017 года закон 54-ФЗ обязывает всех торговцев применять онлайн-кассы. Однако некоторым продавцам по закону разрешено работать без ККТ. При продаже товара они вправе не выдавать покупателю кассовый чек. В данных случаях выдача ТЧ – единственный способ подтверждения покупки.
От использования контрольно-кассовых аппаратов официально освобождены:
-
Юрлица и ИП, ведущие определенный вид деятельности, например:
-
реализация газет, журналов, иных товаров в киосках,
-
продажа урожая овощей и фруктов с собственного участка,
-
работа носильщиком на вокзалах,
-
торговля квасом, молоком в розлив,
-
реализация продукции народных промыслов,
-
торговля мороженым с лотка, в киосках,
-
ремонт обуви и другие.
Весь перечень отражен в статье 2 54-ФЗ. О таких индивидуальных предпринимателях мы подробно писали в статье «Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы (ККМ)».
-
-
ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ)
-
Предприниматели с особенным географическим местонахождением – ведущие деятельность в труднодоступной или отдаленной от сетей связи местности (п. 3 ст. 2 54-ФЗ).
Узнать, имеет ли ваш населенный пункт специфическое местонахождение, можно на сайте местной администрации, или направить письмо в ФНС. В постановлении Правительства РФ № 296 от 15.03.2017 г. объяснены правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов между продавцом и покупателем в данном случае.
-
Организации, ведущие продажи только через расчетный счет.
-
ИП на НПД и самозанятые лица. Вместо кассы они используют приложение «Мой налог», через которое могут выдавать электронные чеки.
Как правильно заполнить товарный чек без кассового чека
С 1 февраля 2021 года правила заполнения кассовых чеков стали строже. К обязательным реквизитам чеков ККТ добавились позиции: наименование товара, количество каждого товара, стоимость за единицу товара, общая стоимость (ст. 4.7 54-ФЗ).
Если в качестве документа, доказывающего факт расчета, выдается товарный чек, он должен, по сути, повторять содержание кассового. Но 54-ФЗ никак не регулирует требования к товарному чеку при законном неприменении ККТ.
Разъяснение по этой теме дает ФНС на сайте www.nalog.gov.ru в разделе часто задаваемых вопросов от налогоплательщиков. Налоговая считает, что в товарном чеке, выдаваемом без кассового, указываются реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ, а именно:
-
Номер документа
-
Календарная дата, время, адрес или место взаиморасчета
-
Название, ИНН организации, осуществившей продажу
-
Система налогообложения, которая была использована при взаиморасчете
-
Признак расчета
-
Номенклатура и количество проданных товаров/оказанных услуг
-
Стоимость за единицу, учитывая скидки, наценки
-
Сумма взаиморасчета с указанием ставок и сумм НДС по ним
-
Форма взаиморасчет (наличные, безналичные)
-
Фамилия, инициалы, должность, подпись работника, выдавшего чек
Вот как выглядит товарный чек без кассового:
Заполняя чек от руки, пустые строки лучше зачеркнуть, чтобы ни у кого не было бы возможности что-то дополнительно вписать в них. Если во время заполнения товарного чека допущена ошибка, его надо переоформить.
Корректно заполненный товарный чек обладает юридической силой и может служить доказательством при решении разногласий между продавцом и клиентом в суде.
При продажах определенных видов товаров
Постановлением Правительства России № 2463 (пункты 35-72), определены товары, для которых правила продажи отличаются от общих правил.
К ним относятся: товары и материалы из сферы строительства, одежда, обувь, бытовые товары, относящиеся к технически сложными, некоторые виды тканей, представители флоры и фауны, мебель, изделия из меха, оружие.
Правила следующие. Когда в пробитом чеке ККМ отражена неполная информация о товаре (например, отсутствует название, модель, артикул), покупатель вправе потребовать у продавца выдать дополнительно к кассовому чеку товарный. И если это произойдет, продавец должен предоставить товарный чек в обязательном порядке. Исключение – оружие. Тут продавцы выдают покупателям товарный чек всегда.
Нарушение данных правил преследуются штрафами по статье 14.15 КоАП в размере от 1 до 3 т.р. – для ИП и должностных лиц, от 10 до 30 т.р. – для юридических лиц.
Поэтому, советуем продавцам таких товаров иметь про запас бланки товарных чеков, или предусмотреть возможность создания и печати товарного чека на кассе.
Перечень реквизитов, необходимый для товарного чека в описанном случае, сокращенный, и совпадает с реквизитами, обязательными для первичных документов. Позиции следующие:
-
название документа;
-
дата покупки/продажи;
-
наименование продавца;
-
содержание факта хозяйственной жизни/операции, его величина измерения (денежная или натуральная) с указанием единицы измерения, например, штуки, рубли, метры и т.д.;
-
ФИО, должность, подпись продавца.
Подробно ознакомиться с ними можно в ст. 9 закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года.
Образец заполнения:
Примеры случаев, когда товарный чек можно применить вместо кассового
Внештатная ситуация
Редко, но бывают ситуации, когда продавец должен пробить кассовый чек, но по какой-то причине вместо него вынужден предоставить товарный. Например, в магазине внезапно отключили электричество, а обслужить людей надо.
Товарный чек для авансового отчета
Покупки для нужд организации, командировочные расходы сотрудников подлежат оформлению первичными учетными документами (п. 1 ст. 9 402-ФЗ от 06.12.2011). Человек, получивший деньги для этих целей, становится подотчетным лицом и в дальнейшем обязан составить авансовый отчет для бухгалтера. В качестве доказательства целевого расходовании средств, ему достаточно предъявить товарный, но только, если он заполнен правильно. Обязательные реквизиты должны быть как в товарном чеке, выданном без кассового (письма Минфина № 03-01-15/52653 от 16.08.2017, № 03-03-06/1/10344 от 18.02.2019). Иначе расходы признаны не будут, также может придраться налоговая при проверках. Печать на товарный чек ставить не обязательно.
Если есть сомнения в правильности данных о продавце, указанных в товарном чеке, проверьте их на сайте ФНС.
Проверки, с которыми могут прийти из ФНС
Для надзора за правильным использованием ККТ сотрудники ФНС России применяют налоговые проверки двух видов – выездные и удаленные. Прибыв на место, инспекторы фиксируют факт применения касс, факт пробития и выдачи чеков ККТ, факт выдачи бумажных товарных чеков при наличных расчетах и правильность их заполнения, другие моменты. Не ускользает от их внимания и кассовая дисциплина. То, как она соблюдается, налоговики видят по оформлению кассовой книги, приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей и др.
Следует учесть, что приходный ордер не заменяет ни кассовый, ни товарный чек. Приходный кассовый ордер является документом внутреннего учета и отражает прирост наличных денег в кассе компании. Покупателю он не выдается. Чеки же фиксируют принятие денежных средств от клиента.
Возможные штрафы
За пробитие кассового чека, оформление бланка товарного чека с ошибками, налагается административный штраф в следующих размерах (ч.4 ст.14.5 КоАП):
-
ИП и должностные лица – от 1,5 до 3 т.р.;
-
организации – от 5 до 10 т.р.
Денежное взыскание за невыдачу кассового чека или за отказ выдать товарный чек, когда этого требует закон,составляет: для ИП – 2 т.р. для юридических лиц – 10 т.р. Основание – ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.
Если за доход от 1 миллиона рублей, неоформленный чеком, продавца поймают второй раз, то организация будет наказана прекращением деятельности на срок до трех месяцев, а должностное лицо – освобождением от занимаемой должности до двух лет. Основание – ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.
Также стоит помнить, что товарный чек, выписанный без кассового чека, имеет статус первичного документа. Его отсутствие нарушает правильное ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, и влечет за собой неверное исчисление налоговой базы. За это возможны штрафы по статье 120 НК РФ.
Почему предприниматели выбирают онлайн-кассы Лайтбокс, чтобы выдавать чеки без штрафов?
-
Полностью соответствуют требованиям законодательства. При любых изменениях 54-ФЗ, обновляются автоматически и бесплатно.
-
Формируют и печатают чек даже при неполадках с интернетом. При восстановлении связи автоматически пересылают сохраненную информацию в ОФД.
-
Есть функция экономия чековой ленты. Вы можете отменить печать бумажного чека, если покупателю он не нужен. Или включить функцию экономию чековой ленты, чтобы на бумажном чеке реквизиты были размещены компактно и он стал короче.
-
В кассах Лайтбокс можно сформировать и напечатать товарный чек.
-
Легко создавать и вести базу товаров, быстро заносить наименование товара в чек. Для этого предусмотрены все возможные способы.
-
Функционал по приему быстрых платежей (СБП) уже встроен. Экономия на банковском оборудовании и комиссии – безналичная оплата принимается без терминала эквайринга, а ставка в СПБ всего 0,4-0,7%. Через 15 секунд платежи уже на вашем расчетном счете.
-
Есть встроенный товарный учет взамен тетрадям и калькулятору. Кассы Лайтбокс формируют более 40 аналитических отчетов, автоматически считают сумму чека, сдачи.
Кассу Лайтбокс не обязательно покупать. Ее можно купить в рассрочку или взять напрокат. Арендованная касса выдается под ключ, в дальнейшем она переходит в собственность или вы ее можете выкупить по остаточной стоимости раньше этого момента. Хотите узнать подробности, оставьте заявку, мы свяжемся с вами в ближайшее рабочее время.
Дата публикации: 02.02.2022
