При применении онлайн-кассы могут возникнуть разные ситуации, которые не зависят от предпринимателя, но приводят к нарушениям закона 54-ФЗ. Например, сломается техника, отключат интернет, «начудит» кассир и другие.
Налоговая же «видит» только, что есть проблемы в расчетах через кассу, оценит ситуацию как неприменения ККТ или использование онлайн-кассы с нарушениями и придет с проверкой.
Исправить ошибочные операции и избежать штрафов позволяет чек коррекции. В статье разберем, что это за документ, в каких случаях используется, и как правильно его формировать в соответствии с требованиями законодательства.
Что такое чек коррекции
Чек коррекции — это документ, который необходимо создать в онлайн-кассе для исправления ошибок кассира. Также его нужно сформировать в случаях, которые могут трактоваться как нарушение законодательства:
-
продавец не провел оплату по кассе из-за отключения электричества, интернета, поломки техники и/или фискального накопителя;
-
сотрудник выдал ошибочные чеки — не та ставка НДС, неправильно посчитана сумма по отдельным товарам или по чеку в целом и т.п.
Своевременная и правильная корректировка ошибок позволит избежать штрафов, установленных ст.14.5 КоАП:
- За неприменение кассы — сумма взыскания на должностных лиц и ИП составит от 10 000 руб. до ½ непробитой выручки, на организации — от 30 000 руб. до полной суммы непроведенных по кассе расчетов.
-
За использование ККТ с нарушениями законодательства — на должностных лиц и ИП размер штрафа — до 3 000 руб., на юрлиц — до 10 000 руб.
-
-
За невыдачу чека — 2000 руб. на должностных лиц и ИП, 10 000 руб. на организации.
Основные правила при создании чека коррекции
На что обратить внимание при формировании кассового чека коррекции перечислено в совместном письме Минфина и ФНС от 06.08.2018 № ЕД–4–20/15240@, которое можно скачать на сайте ФНС:
-
Корректировочный чек создают после формирования отчета об открытии смены и до закрытия смены.
-
Для исправления информации о расчетах необязательно пользоваться кассовым оборудованием, на котором была сделана ошибка. Чек коррекции можно создать на другой кассе, но при этом указать номер ККТ, по которой проходят правки.
-
Из чека коррекции должно быть понятно, какой именно расчет был исправлен, для этого нужно указать фискальный признак ошибочного документа. Как это сделать, мы рассказали дальше в статье.
-
Порядок создания чека коррекции зависит от формата фискальных документов (ФФД), поддерживаемых кассой и фискальным накопителем. Чтобы узнать, какой формат у вашей кассы, обратите внимание на цифру в поле «ФФД ККТ» отчета об открытии смены. Цифра «2» означает ФФД 1.05, «3» — ФФД 1.1, «4» — ФФД 1.2.
-
В чеке коррекции все ошибочные операции должны быть показаны отдельными строками, а не одной суммой, чтобы было понятно, какие именно корректировки были сделаны.
Дальше подробнее расскажем о чеках коррекции для версий ФФД 1.05, 1.1 и 1.2.
Корректировка расчетов для ФФД 1.05
Если касса работает на ФФД 1.05, для корректировки операций сначала оформляют кассовый чек на возврат, а затем проводят новый чек с правильными реквизитами. Исключение — ситуации, когда продавец не провел расчеты через ККТ и не выдал покупателю чек. В этом случае надо просто отразить операцию более поздней датой.
Важно! При работе на ФФД 1.05, кроме корректирующих чеков, необходимо направлять в налоговую документы, которые помогут определить, какие именно расчеты были исправлены или добавлены. Например, таким документом может быть акт, составленный в произвольной форме, в котором перечислены все корректируемые операции с указанием дат, товаров (услуг), сумм.
Давайте разберем варианты создания чека коррекции для ФФД 1.05 на примерах.
Пример 1 — не был выдан кассовый чек. У ИП Сидорова И.И. (работает на упрощенке) книжный магазин, 20.08.2023 из-за аварии отключили электричество, поэтому продавец не смог провести продажу через кассу и выдал покупателю товарный чек. Для закрытия смены ИП взял кассу домой.
На следующий день, 21.08.2023, авария была устранена, ИП подключили кассу и открыл смену. В открытой смене продавцу надо провести чек коррекции по вчерашней продаже, для этого указать:
-
Документ — чек коррекции.
-
Дата, время — текущие, это будет дата корректировки, в примере 21.08.2023.
-
Признак расчета — «Приход».
-
Тип коррекции — «Самостоятельная операция».
Важно! Если о невыданном чеке раньше продавца узнает налоговый инспектор, например, от покупателя, из ФНС придет предписание, которое и станет документом основания для коррекции. В этом случае в чеке надо указать тип коррекции «По предписанию» и реквизиты предписания.
-
Описание коррекции — «Неприменение ККТ».
-
Дата совершения корректируемого расчета — надо указать дату, за которую проводится чек, в примере это 20.08.2023.
-
Признак предмета расчета — «Товар».
-
Наименование товара, его цену, количество, стоимость.
-
Ставку НДС — в нашем примере «без НДС». Если же ИП или организация работает с НДС, в чеке коррекции указывают ту ставку, которая была бы в кассовом чеке, пробитом обычным порядком.
Пример 2 — неправильная ставка НДС в чеке. В магазине канцтоваров поступившие тетради завели в базу магазина со ставкой НДС 20%, тогда как они облагаются НДС 10%. Продавец при оформлении кассовых чеков не заметил ошибки.
Корректировка операций проводится в два этапа:
-
Сначала оформляется возврат — документ «Кассовый чек» с признаком расчета «Возврат прихода» и той ставкой НДС, которая была в неправильном чеке.
Важно! Независимо от способа расчета с покупателем (наличными или картой) в чеке на возврат надо выбрать «Сумму по чеку встречным представлением». Это значит, что деньги по этому чеку клиенту не возвращали.
-
После чека на возврат формируется новый кассовый чек с правильными данными, только в способе расчета указывается «Сумма по чеку встречным представлением».
Оба кассовых чека надо отправить оператору фискальных данных (ОФД) в обычном порядке.
Корректировка расчетов для ФФД 1.1 и ФФД 1.2
Для ФФД 1.1 и 1.2 порядок проведения исправительных операций одинаковый.
Если не был своевременно пробит чек, кассир при первой возможности должен создать чек коррекции. Операция проводится также, как и для ФФД 1.05 — документом «Чек коррекции» с указанием исправляемой даты, типом коррекции «Самостоятельная операция» и описанием коррекции «Неприменение ККТ».
Когда же в чеке были обнаружены неправильные реквизиты, например, ставка НДС, действия кассира должны быть такими:
-
Формирование документ «Чек коррекции» с признаком расчета «Возврат прихода», типом коррекции «Самостоятельная операция» и описанием коррекции, например, при смене ставки НДС написать «Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ». Способ оплаты такой же, как был в корректируемом чеке.
Чтобы было понятно, какой именно документ исправляется, в поле «Дополнительный реквизит чека (БСО)» надо указать фискальный признак исправляемого документа (ФПД).
Такой чек передает в налоговую информацию о том, какая именно операция корректируется.
-
Создание кассового чека с правильными реквизитами. Единственное отличие от обычного чека — в «Дополнительном реквизите чека (БСО)» надо указать такой же ФПД, как и в чеке коррекции из пункта 1.
Как минимизировать корректировки
Исправление операций с помощью чеков коррекции позволяют своевременно изменить данные о продажах и суммах расчетов. Но не стоит думать, что исправлений может быть сколько угодно. Налоговая следит за количеством корректировок. И даже внесла этот параметр в перечень критериев для проведения внеплановой проверки.
Если за 30 календарных дней чеки коррекции составляют 30% от общего количества фискальных документов - налоговая вас может навестить. Этот показатель в 2023 году добавили к индикаторам риска нарушения закона о применении ККТ и полноты учета выручки (Приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н). Отслеживайте число корректировочных чеков, иначе инспектор «обрадует» вас своим появлением.
Минимизировать корректировки поможет онлайн-касса, которая соответствует таким критериям:
-
Независимость от внешних условий — у кассы есть аккумулятор и поддержка мобильного интернета — в этом случае, даже если отключат электричество, проводной интернет или Wi-Fi, кассир пробьет чеки, а значит, позднее не надо будет проводить корректировки.
В случае отключения электричества или интернета бывают проблемы с приемом безналичной оплаты картами через терминал эквайринга. Избежать таких ситуаций помогут кассы на аккумуляторах, которые принимает оплату через СБП или ККТ со встроенным эквайрингом.
При выборе кассового аппарата убедитесь, может ли касса принимать безналичные оплата через Систему Быстрых платежей, есть ли в ней аккумуляторы и сколько часов она сможет проработать на них.
Например, во всех кассах Лайтбокс СБП встроена, есть мобильный интернет, но каждая модель работает от аккумуляторах разное время.
-
Большой и четкий экран, чтобы кассир мог просмотреть чек до печати. Например, у касс Лайтбокс сенсорные экраны с диагональю от 5,5 до 7 дюймов, на которых хорошо видны все строки будущего чека.
-
Простая работа с номенклатурой — чем проще заводить и редактировать карточки товаров, тем легче контролировать содержание карточек. Как следствие в чек будет попадать информация, которую позже не понадобится корректировать. Например, в кассах Лайтбокс на маркированные товары и алкоголь карточки создаются автоматически, данные подтягиваются из электронных документов поставщиков. На все другие товары тоже просто сделать карточки — сканируйте штрихкод на упаковке, и данные о товаре автоматически подтянутся из специального справочника.
-
Мощный процессор 1,8 ГГц
-
Матричный имидж-сканер сканирует изогнутые коды за 0,1 с. на расстоянии до 30 см и под углом до 45°
-
Встроенный эквайринг и СБП со ставкой 0,4%-0,7%
-
Маркировка и ЕГАИС
-
Большой сенсорный дисплей
-
Подключение ручного сканера через Bluetooth или кабель
-
Печатает чеки за 7 с
-
Может работать от аккумулятора до 14 часов
-
Встроен СБП, ставка за переводы 0,4-0,7%
-
Маркировка, ЕГАИС
-
Минимум затрат на старте
-
Встроен СБП, ставка за переводы 0,4-0,7%
-
Маркировка, ЕГАИС
-
Устанавливается на ваш кассовый аппарат.
-
Автоматизация всех кассовых операций
-
Полный цикл работы с маркировкой
-
ЕГАИС (опционально)
-
Складской учет
-
50 отчетов торговли
-
Поддержка двух СНО
-
Интеграция с 1С:Бухгалтерия
-
Высокопроизводительный сканирующий модуль. Скорость сканирования - 30 кадров/сек.
-
Считывает штрихкоды, в т.ч. низкоконтрастные и поврежденные, с любых носителей
Отличительной особенностью касс Лайтбокс является их способность выбивать чек без интернета. Это пригодится тем, кто торгует на выезде или в помещениях с нестабильной связью. Как только интернет восстанавливается, касса самостоятельно отправляет “зависшие” чеки в ОФД.
Чем удобнее работать на кассе, и чем больше процессов автоматизировано, тем меньше будет ошибок и корректировок.
Касса Лайтбокс – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. Любую модель онлайн-кассы вы можете взять в аренду за 900 руб./мес или в рассрочку.
Остались вопросы? Оставьте заявку, наши специалисты бесплатно проконсультируют вас.
Дата публикации: 28.09.2023
