Эквайринг — это банковская услуга по приему безналичных платежей. Благодаря ей клиенты получают возможность оплачивать покупки с помощью банковских карт, платежных сервисов и мобильных приложений через эквайринговые терминалы или через сайт.
Есть две особенности эквайринга, которые определяют необходимость особенным образом проводить эквайринг в бухгалтерском учете:
в отличие от наличных расчетов, эквайринговый платеж чаще всего поступает на расчетный счет с задержкой;
за оказание эквайринговых услуг банк удерживает комиссию с каждой операции.
Отражение операций в бухгалтерском учете по эквайрингу не зависит от его вида. Розничная выручка по торговому или мобильному эквайрингу, оплата услуг и товаров через интернет проводятся одинаково. Как отражаются услуги эквайринга в бухучете зависит от сроков поступления средств на счет организации.
Здесь есть два варианта:
Деньги поступают в день покупки.
Зачисление денежных средств происходит в течение нескольких дней. Обычно этот срок составляет 1-3 рабочих дня.
Сроки поступления денежных средств прописываются в договоре эквайринга с банком-эквайером.
Типовые проводки по эквайрингу
В бухгалтерских проводках расходы на комиссию банка проводятся по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
Если сумма зачислена на счет организации в день оплаты
В этом случае бухгалтер формирует проводки следующим образом:
| Суть операции | Проводка |
Начислена выручка от реализации |
ДТ 62 — КТ 90.1 |
Средства поступили на расчетный счет |
ДТ 51 — КТ 62 |
Начисление и учет НДС (на ОСН) |
ДТ 90.3 — КТ 68.2 |
Списано вознаграждение банка за услуги эквайринга |
ДТ 91.2 — КТ 51 |
Если сумма зачисляется на счет организации в течение нескольких дней
Суммы платежей, поступившие в течение нескольких дней, в учете отражаются на промежуточном 57 счете «Переводы в пути» до зачисления банком на счет организации.
Поэтому бухгалтер формирует проводки так:
| Суть операции | Проводка |
Начислена выручка от реализации |
ДТ 62 — КТ 90.1 |
Списана сумма покупки с карты покупателя |
ДТ 57 — КТ 62 |
Списана комиссия банка за услуги эквайринга |
ДТ 91.2 — КТ 57 |
Выручка продавца за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет |
ДТ 51 — КТ 57 |
Бухгалтерский и налоговый учет товара, оплаченного по эквайрингу
В бухгалтерском учете операции по эквайрингу могут отражаться двумя способами:
Бухучет по методу начисления. Наиболее удобный для большинства организаций. Независимо от сроков поступления средств, выручка от продажи учитывается в дату, когда клиент фактически получил товар или услугу.
Кассовый метод бухучета. Им вправе пользоваться организации на ОСНО (с выручкой не более 1 млн рублей за квартал). Субъекты малого бизнеса на УСН и организации на ЕСХН обязаны использовать только кассовый метод учета. В этом случае учет доходов по эквайрингу учитывается в день поступления денег на счет организации.
Уплаченная банку комиссия уменьшает выручку и налоговую базу для исчисления налогов. Но несмотря на это, при составлении налоговых отчетов должна учитываться вся сумма, полученная от покупателя. Комиссия не облагается налогом на добавленную стоимость, поэтому взять ее к вычету НДС невозможно.
Предлагаем вам сэкономить время и деньги на бухгалтерском учете и обратиться к нам. Вы получите помощь в режиме «одного окна». Просто Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.
Учет возврата товара, оплаченного по эквайрингу
Возврат средств осуществляется тем же способом, которым оплачивался товар. В случае безналичной оплаты товара, средства за него также должны вернуться на карту.
Если покупатель вернул товар в день покупки, кассир проводит через платежный терминал операцию «Отмена». А бухгалтер учитывает выручку в обычном порядке. Если же клиент вернул товар через несколько дней, бухгалтеру нужно отразить в учете обратные операции.
В программе учета возвраты товара отражаются через сторнирование операций (их отмену).
| Суть операции | Проводка |
Сторнирование операции по оплате |
ДТ 62 — КТ 90.1 |
|
На расчетный счет возвращена уплаченная сумма НДС |
ДТ 90.3 — КТ 68.2 |
В банк-эквайер передано заявление на возврат средств |
ДТ 62 — КТ 57 |
Произведен возврат средств на карту покупателя |
ДТ 57 — КТ 51 |
При возврате товара комиссия, которую удержал банк, не возвращается. Удержать ее с покупателя тоже нельзя, ему должна быть возвращена полная сумма покупки. Таким образом комиссия компенсируется за счет организации.
Как Лайтбокс упрощает бухгалтерский учет
Онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с бухгалтерским сервисом «Мое дело».
Чем удобен этот сервис:
Нет необходимости вручную вводить информацию. Это защищает от ошибок и штрафов. Данные о продажах и поступлении товаров с кассы автоматически отображаются в бухгалтерском сервисе;
Программа автоматизирует составление первичных документов;
Автоматически рассчитывает налоги и отправляет электронные отчеты в ФНС;
Отправляет платежные документы в банк и выгружает банковские выписки;
Ведет расчет больничных и отпускных;
Анализирует финансовые показатели торговой точки;
Автоматически составляет налоговой отчетность: налоги, декларации, исчисление налогов, отчет о прибылях и убытках, расчеты с сотрудниками, бухгалтерский баланс;
Сервис позволяет экономить на услугах бухгалтера. В нем вы можете консультироваться с профессиональными бухгалтерами по законному сокращению затрат на налоги. Программа особенно удобна для одновременного ведения бухгалтерии по разным видам деятельности (интернет-магазин, розничные продажи в магазине).
Услуги для предпринимателей в режиме “одно окно”
Помогаем с выбором модели онлайн-кассы. Предлагаем кассовое оборудование в аренду за 900 руб./мес. или в рассрочку под 0%.
Подключаем эквайринг по выгодному тарифу от 1,3%. Бесплатно рассчитаем тарифы в 10+ банках и подберем для вас лучшие условия. Подключаем СБП с минимальной ставкой 0,4-1% для экономии на безналичных платежах.
Открываем расчетно-кассовое обслуживание за 20 минут без визита в банк. Подбираем предложения от 10+ надежных банков-партнеров (ВТБ, Альфа Банк и другие). Помогаем в выборе выгодного тарифа кассового обслуживания, рассчитываем ежемесячный платеж по каждому тарифу, исходя из ваших потребностей.
Интегрируем онлайн-кассы с товароучетной программой. Это позволит автоматизировать составление торговых, бухгалтерских и налоговых отчетов. Товароучетный сервис автоматизирует ведение складского учета. Упростит работу в государственных системах ЕГАИС и Честный знак: Акты формируются в программе автоматически, предусмотрены функции защиты от штрафов.
Переведем вашу торговлю в онлайн, создадим сайт, подключим облачную кассу, поможем с организацией доставки.
В онлайн-кассах Лайтбокс все обновления происходят автоматически и бесплатно.
Если вы оказываете услуги по доставке — покупать несколько кассовых аппаратов не нужно. Достаточно установить на смартфоны выездных сотрудников кассовую программу “Лайтбокс в смартфоне”.
Остались вопросы? Оставьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.
Дата публикации: 03.03.2023
