Отменят онлайн-кассы в 2021 году или нет? Этим вопросом еще в прошлом году озадачились все предприниматели, которые применяют ККТ. Поводом послужил законопроект Минфина РФ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники», подготовленный министерством в июле 2020 года. Изменений по ранее принятым отсрочкам для ИП нет.
Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года
Согласно требованиям 54-ФЗ все организации и предприниматели на любых СНО при осуществлении расчетов с физическими лицами обязаны применять онлайн-кассы. Но для некоторых индивидуальных предпринимателей есть отсрочка по кассам, а для некоторых ИП применение ККТ и вовсе не обязательно.
Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 дает отсрочку применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при условии, что они работают в сфере оказания услуг или продают товары собственного производства.
Таким образом, для ИП на ПСН, ЕСХН, УСН без работников отсрочка касс заканчивается 1 июля 2021 года, и дальнейшая работа без онлайн считается нарушением закона.
Кто должен применять и кто может не применять онлайн-кассы в 2021 году?
-
Статья 2 Федерального закона 54-ФЗ бессрочно освобождает от применения ККТ ИП при работе в отдаленных и труднодоступных местах и ИП определенных видов деятельности. Их список здесь. Подробно о том, когда ИП может не применять ККТ, мы писали в этой статье.
-
Онлайн-кассы не применяют самозанятые и ИП на НПД. Они оформляют чеки в специальном приложении «Мой налог».
-
Если ИП реализует товары собственного производства юридическим лицам и ИП
-
По-прежнему от использования онлайн-кассы освобождены ИП, которые занимаются торговлей, указанной в списке в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ:
-
торговлей с использованием вендинговых автоматов, реализацией газет и журналов,
-
торговлей из автоцистерн напитками и молоком в розлив, живой рыбой из спеццистерн,
-
торговлей на рынках и ярмарках, в автолавках и временных торговых точках (палатках),
-
торговлей овощами и фруктами вразвал, продажей изделий народных промыслов собственного изготовления.
-
-
Без использования онлайн-кассы можно оказывать услуги:
-
по ремонту обуви, сумок, зонтов, ключей, заточке ножей и инструмента, по оказанию работ на подворье, носильщика на вокзалах и в порту, сдача ИП жилья в аренду, сиделки и няни (по уходу за больными, престарелыми и детьми на дому)
-
-
Кроме того, без использования онлайн-кассы разрешается проводить:
-
безналичные расчеты между компаниями и ИП,
-
расчеты за религиозные обряды и реализацию религиозной атрибутики,
-
прием стеклотары и утильсырья (кроме драгметаллов и металлолома),
-
расчеты в аптеках и фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности.
-
Остальные предприниматели после 1 июля 2021 года должны применять ККТ, независимо от того, каким видом деятельности они занимаются, и есть ли у них наемные работники. А значит, им придется купить онлайн-кассу или взять ее в аренду.
Если вам нужна консультация по этому вопросу, оставьте заявку, наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.
54-ФЗ отменяют?
Действительно, в прошлом году Минфин России разместил в Интернете законопроект, по которому 54-ФЗ перестает существовать с 01.01.2021. Текст документа очень объемный, поэтому выделим его главные тезисы.
Итак, предпринимателей ожидают следующие нововведения:
-
Упразднение 54-ФЗ с 01.01.2021 и перенос правил использования онлайн-касс из 54-ФЗ в НК РФ, где специально для этого добавляется раздел «Оперативный контроль». В разделе будут находиться все требования 54-ФЗ по работе с ККТ, способы контроля и списки ограничительных мер. Сюда же перенесутся все санкции за несоблюдение требований законодательства из статьи 14.5 КоАП РФ.
-
Термин «фиксация расчетов» заменит термин «применение ККТ». Эти расчеты организации и ИП фиксируют с помощью фискальных документов или расчетных чеков. Расчетный чек становится первичным расчетным документом, который формируется в электронном виде через сайт ФНС.
-
Вводятся понятия «мнимых» и «притворных» расчетов и штрафов за их осуществление. Что предполагает закон под мнимым расчетом: сделка не осуществлена, а чек пробит, т. е. фиксация сделки совершалась только для вида.
Притворный расчет: фиксация одного расчета, вместо фиксации другого расчета с целью его прикрыть. Например, вы реализуете товар, а пробиваете услугу.
-
Отмена понятия бланк строгой отчетности.
-
Появится новый вид налоговых проверок – оперативные проверки. В рамках таких проверок ужесточится контроль правильности применения ККТ, фиксации расчетов и полноты учета выручки. Сверка с данными ОФД.
По запросу налоговых органов к некоторым проверкам будет привлекаться ФСБ.
Период проверки – не за один год, как раньше, а глубиной до трех лет со дня принятия решения о проверке.
Оперативная проверка может быть назначена повторно независимо от времени проведения предыдущей проверки за тот же период. Срок проведения – не более 20-ти рабочих дней. В ее рамках будут проводиться контрольные закупки, наблюдения и другие мероприятия налогового контроля.
Увеличиваются штрафы за нарушение закона о применении ККТ:
-
Штраф за отсутствие онлайн-кассы, а также фиксацию мнимого или притворного расчета:
-
для ИП в размере 25-50% от суммы расчетов, но не менее 10 тыс. рублей,
-
для ООО в размере 75-100% от суммы непробитого кассового чека, но не менее 30 тыс. рублей,
при повторном нарушении (при общей сумме расчетов 1 млн. рублей и более) – приостановление деятельности компании на срок до 90 суток.
-
-
Увеличиваются штрафы за расчет без фиксации: ИП – 50% от величины расчета, но не менее 10 тыс. рублей, ООО – 100% расчета, но не менее 30 тыс. рублей.
-
Увеличиваются штрафы за фиксацию расчета с нарушением требований: ИП –3 тыс. рублей, ООО – 10 тыс. рублей.
-
Непредставление документов по запросу налоговой в рамках проведения налогового контроля: ИП –3 тыс. рублей, ООО – 10 тыс. рублей.
-
Неуказание в чеке наименования товара при реализации маркированной продукции или искажения наименования повлечет штраф с ИП – 50 тыс. рублей, с ООО – 100 тыс. рублей. Раньше такое действие не наказывалось.
-
Непредставление в срок в налоговые органы фискальных данных: ИП – 100 тыс. рублей, ООО – 200 тыс. рублей.
Кроме штрафов, будут применяться и ограничительные меры: у налоговиков появится право приостанавливать операции по банковским счетам, блокировать доступ к сайтам, соцсетям, блогам, через которые осуществляется продажа товаров или услуг. Могут быть закрыты стационарные точки розничной торговли.
Скорее всего, в 2021 году полной отмены 54-ФЗ не произойдет, и бизнес просуществует под его регламентом. Но вполне возможно, к концу года изменения в Налоговый кодекс будут приняты и внесены. Следим за событиями.
Из вышесказанного понятно, что онлайн-кассы никто отменять не собирается. Поэтому давайте вспомним о вступивших в силу и предстоящих законных изменениях в сфере применения ККТ в 2021 году.
Даты вступления в силу законодательных изменений в 2021 году, касающихся применения онлайн-касс
Новый год пришел и принес бизнесу очередные хлопоты.
1 января 2021 года
Отмена ЕНВД. С 01.01.2021 года спецрежим прекратил свое существование на всей территории России для всех предпринимателей без исключения.
Все пользователи онлайн-касс на данном режиме налогообложения, обязаны были изменить настройки онлайн-касс и установить в них новую выбранную СНО до завершения рабочего дня 31.12.2020.
Плательщики ЕНВД, которые перешли на ОСН и пользуются онлайн-кассами со сроком действия фискального накопителя 36 месяцев, вправе не менять настройки ККТ до истечения срока действия ключа фискального признака.
17.02.2021 вступил в силу Федеральный закон от № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", который продлил для опоздавших предпринимателей срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта включительно. Организация имеет право подать такое заявление в налоговую при условии, что ее выручка за последние девять месяцев 2020 года не превысила 112,5 млн рублей. Заявление подается в режиме онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.
Также на сайте ФНС есть инструкция, как изменить в онлайн-кассе режим налогообложения. Это позволит не обращаться к посредникам.
1 февраля 2021 года
Согласно ч.7 ст.7 290-ФЗ от 03.07.2016 с 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах должны указывать в кассовом чеке наименование товара. Вместо безликой позиции «товар» помимо существующих реквизитов, в чеке теперь обязательно прописываются:
-
наименование товара,
-
количество товара,
-
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
-
общая сумма.
Конкретных требований к номенклатуре не предъявляется. Главное – название товара должно быть конкретным и понятным, чтобы покупатель мог сразу же распознать покупку. Длина реквизита не должна превышать 128 символов с пробелами. Допускается добавление артикулов, допускается объединять товары в группы с условием одного признака и одной цены – в «ассортименте».
Как работать с номенклатурой в чеке, мы писали в этой статье.
Март 2021 года
В марте 2021 года для жителей России упростится процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Для этого личный кабинет налогоплательщика планируется связать с данными онлайн-касс. Все покупки, оплаченные банковской картой, будут отражаться в ЛК на сайте ФНС.
Пользователь сможет подать заявку на вычет путем нажатия одной кнопки и получить деньги через 1,5 месяца. Технология упрощенного получения имущественных и инвестиционных вычетов будет готова в марте, технология для получения вычетов на лекарства проходит тестирование. В феврале 2021 года законопроект рассматривается Госдумой.
1 июля 2021 года
ИП без наемных работников на спецрежимах, которые оказывают услуги и осуществляют продажу товаров собственного производства, с 1 июля при найме работников обязаны установить кассу в течение 30 дней. Для продажи маркированных товаров применение ККТ обязательно в любом случае.
6 августа 2021 года
В связи с введением обязательной маркировки товаров и необходимостью проверки подлинно