Покупатели с каждым годом все больше используют для расчетов банковские карты. Так, по данным аналитиков, доля безналичных оплат в апреле 2023 года составила 66%, в мае выросла до 69%, а в июне - до 72%.
Кроме очевидного факта роста безналичных платежей, есть еще и
Закон о защите прав потребителей. Этот документ обязывает предпринимателей устанавливать терминалы эквайринга в магазинах, чтобы обеспечить покупателям все возможные способы оплаты (картами и наличными). Исключения — точки, выручка которых меньше 5 млн руб. в год, и магазины, которые по техническим причинам нельзя подключить к интернету.
Учет эквайринговых операций отличается от учета наличных расчетов. В статье разобрались, как ИП и организациям на УСН «доходы минус расходы» вести налоговый учет выручки, поступившей через терминал, и как правильно отражать в учете расходы на эквайринг.
Что нужно для продажи товаров и услуг по банковским картам
Чтобы подключить эквайринг, понадобятся:
-
платежный терминал;
-
договор с банком на услуги эквайринга.
Подробно про подключение эквайринга мы писали в этой статье.
Терминалы для приема безналичных платежей бывают стационарными и мобильными.
Стационарные обычно подключаются к электрической сети и проводному интернету. Для приема оплаты кассир вводит сумму покупки в терминале.
Мобильные терминалы отличаются тем, что работают от аккумулятора, а также поддерживают Wi-Fi и мобильный интернет. Такая техника делится на два вида:
- POS-терминалы — самостоятельное устройство, которое не подключается к кассе. Поэтому во время платежа придется дважды вводить данные и дважды выбивать чек: сначала на терминале эквайринга, потом на кассе.
- Пинпады — подключаются к онлайн-кассе, сумма к оплате передается на терминал автоматически после того, как на кассе рассчитана стоимость покупки.
Есть еще онлайн-кассы «3-в-1», в которые встроен эквайринг. В этом случае для приема платежей по карте отдельный терминал не нужен.
Для электронных платежей на сайтах и в сервисах используется интернет-эквайринг.
Обо всех видах эквайринга и особенностях устройств для приема безналичных платежей рассказывали здесь.
Мы бесплатно рассчитываем тарифы по эквайрингу в нескольких банках, чтобы подобрать для вас лучший вариант. Предоставляем кассовое оборудование в аренду и рассрочку. Оставьте заявку, мы позвоним вам в ближайшее рабочее время.
Особенности учета операций по эквайрингу при УСН
Особенность № 1. Учет не зависит от вида банковского терминала, это может быть как мобильный терминал, так и стационарный. Но учет зависит от того, купите вы оборудование или возьмете его в аренду.
Особенность № 2. После того как заключен договор с банком, обратите внимание на то, в течение какого времени происходит зачисление денежных средств на расчетный счет. Например, вашу безналичную выручку могут переводить в тот же день, через день или 2—3 дня.
Особенность № 3. Обычно банк переводит оплату от покупателей за минусом своей комиссии. Размер комиссии должен быть указан в договоре.
Особенность № 4. Согласно
ст. 346.17 НК РФ, доходы и расходы на УСН надо учитывать кассовым методом. Это значит, делать записи в Книге доходов и расходов* в тот день, когда деньги были получены или потрачены.
*Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (КУДИР) — форма для ведения налогового учета
Как учитывать покупку и аренду терминала эквайринга при применении УСН
Перечень расходов предпринимателя и организации на упрощенке установлен ст.
346.16 НК РФ.
Покупку терминала по ст. 346.16 можно отнести к «материальным расходам» и в день перечисления оплаты единовременно включить в затраты. Если терминал куплен в рассрочку, его стоимость будет «попадать» в расходы после каждого платежа.
На платежи за аренду терминала тоже можно уменьшить налогооблагаемую базу по УСН — это позволяет сделать п.4 ст. 346.16. В расходы списывайте в тот день, когда перечислите плату за аренду.
Если в документах на покупку терминала или на арендные платежи есть НДС, его тоже принимают в расходы на день оплаты.
Как в налоговом учете отражаются суммы выручки и банковские комиссии
При учете важно помнить про кассовый метод — заносить цифры доходов и расходов в КУДИР в тот день, когда деньги были зачислены на ваш расчетный счет или списаны с него.
Особенно важно внимательно относиться к отражению выручки при переходе между кварталами и годами, чтобы не завысить или не занизить налогооблагаемую базу.
Пример. Мария расплатилась картой 31 декабря 2022 года.
Если по договору эквайринга банк зачисляет выручку на расчетный счет на следующий день, то оплата от Марии попадет в ваши доходы уже в 2023 году. Если же банк переводит деньги день в день, то выручку надо учесть в 2022 году.
На ваш счет сумма будет поступать за минусом банковской комиссии. Но в налоговом учете надо показывать всю выручку в доходах, а комиссию — в расходах. «Развернутые» суммы выручки и комиссий видны в банковской выписке. Этот документ необходимо обрабатывать каждый день, чтобы своевременно вносит цифры в КУДИР, а затем в налоговую декларацию по УСН.
Онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с сервисом интернет-бухгалтерии “Мое Дело”. С ним вам не нужно вводить информацию, необходимую для учета, вручную. Данные о продажах и поступлении товаров с кассы автоматически отображаются в бухгалтерском сервисе.
Как отразить операции по эквайрингу в бухгалтерских проводках
Налоговый учет на упрощенке должны вести и ИП, и юрлица. У последних есть еще одна обязанность — ведение бухучета и сдача бухгалтерской отчетности, в которой тоже надо правильно показывать выручку и банковские комиссии.
При этом субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и организации на УСН, могут вести учет выручки и расходов кассовым методом — признавать их на день поступления или списания. Поэтому проводки на УСН операций по эквайрингу будут такими:
-
Дт 62 — Кт 90 — начислена выручка, полученная от продажи товаров или услуг;
-
Дт 51 — Кт 62 — поступили деньги на расчетный счет;
-
Дт 91 — Кт 51 — списана комиссии на прочие расходы.
Банки предоставляют выписку со счета ежедневно, проводки документов лучше отражать в учете с такой же периодичностью.
Как Лайтбокс помогает в организации эквайринга и экономии на банковских комиссиях
У нас вы найдете:
-
Пинпады, которые подключаются к кассе по Bluetooth, они подходят для мобильного эквайринга и стационарных точек продаж.
-
Онлайн-кассы «3-в-1» — со встроенным сканером и эквайрингом, незаменимы для выездной продажи товаров и услуг. Предлагаем кассовое оборудование в аренду за 900 руб./мес. или в рассрочку .
-
Выгодные условия на эквайринг от банков-партнеров.Бесплатно рассчитаем тарифы в нескольких банках и подберем для вас лучшие условия.
-
Расчетно-кассовое обслуживание за 20 минут без визита в банк. Подбираем предложения от 10+ надежных банков-партнеров (ВТБ, Альфа Банк и другие). Помогаем в выборе выгодного тарифа кассового обслуживания, рассчитываем ежемесячный платеж по каждому тарифу, исходя из ваших потребностей.
-
Интеграция онлайн-касс с товароучетной программой. Это позволит автоматизировать составление торговых, бухгалтерских и налоговых отчетов. Товароучетный сервис автоматизирует ведение складского учета. Упростит работу в государственных системах ЕГАИС и Честный знак: Акты формируются в программе автоматически, предусмотрены функции защиты от штрафов.
-
Помощь с выбором интернет-бухгалтерии. Сервис позволяет экономить на услугах бухгалтера. В нем вы можете консультироваться с профессиональными бухгалтерами по законному сокращению затрат на налоги. Программа особенно удобна для одновременного ведения бухгалтерии по разным видам деятельности (интернет-магазин, розничные продажи в магазине).
Сэкономить на услугах банков за эквайринг позволяет СБП (Система быстрых платежей), за расчеты через эту систему комиссия составляет до 1%. Принять оплату по QR-коду вы сможете с любой кассой Лайтбокс — код создается на каждый кассовый чек.
Дата публикации: 04.08.2023
