Штраф за неприменение ККТ

Кассовая дисциплина в Российской Федерации

Порядок использования контрольно-кассовой техники (ККТ) определяется законом 54-ФЗ. В этой статье подробно рассмотрим требования законодательства. Расскажем, какие последствия ждут предпринимателя при их несоблюдении. Разберем, как избежать крупных штрафов и административной ответственности.

Требования 54-ФЗ. Что предприниматель обязан знать

1. Перед началом предпринимательской деятельности вам необходимо:

• купить кассовый аппарат из утвержденного реестра ККТ и фискальный накопитель (ФН) — для него также сформирован реестр разрешенных моделей.

• заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД);

• зарегистрировать в налоговой кассовую технику и фискальный накопитель.

ФН выбирайте исходя из специфики деятельности и режима налогообложения. Сейчас выпускают модели на 15 и 36 месяцев. Какой требуется вашей организации определяет закон, подробнее читайте здесь.

Подать заявления на регистрацию в Федеральную налоговую службу (ФНС) возможно дистанционно или при посещении налоговой.

Подробную инструкцию по регистрации ККТ и ФН смотрите здесь.

2. В период ведения торговой деятельности/оказания услуг:

• при оплате товара выдавайте кассовые чеки покупателю со всей установленной законом информацией (дата, время, способ и сумма оплаты, наименование товара и прочие обязательные реквизиты). При приеме расчетов онлайн (например, в интернет-магазине), продавцу следует направить клиенту электронный чек. Электронный документ вам необходимо формировать не позднее следующего за днем расчета дня, но до передачи товара. Если товар/услугу вы оказываете в день расчета, то чек должен быть выдан до этого момента (п. 5.4 192-ФЗ).

  В ситуациях, когда при получении бумажного чека в магазине покупатель просит копию чека в электронном виде, вы должны ее предоставить — по смс или электронной почте (п. 2 ст. 1.2 54-ФЗ). Для этого в кассе предусмотрен соответствующий функционал: кассир вводит данные клиента (номер телефона или e-mail) во время формирования фискального документа, а кассовое ПО автоматически заносит их и электронную почту магазина в чек.

  Перед покупкой кассы убедитесь, что в ней предусмотрена функция отправки копии электронной копии чека. Обращайте внимание, насколько удобно вы можете ей воспользоваться.

• формируйте кассовый чек коррекции (пункт 4 статьи 4.3 закона 54-ФЗ) в следующих ситуациях:

  • кассир указал неверную сумму в чеке или выбрал оплату наличными вместо карты;

  • продажи не записались в кассу из-за отключения электричества;

  • физическое лицо перечислило деньги безналичным способом на расчетный счет организации. В этом случае в кассовом чеке коррекции следует указать тег 1081 «безналичными». Полный список реквизитов для формирования чека коррекции есть в Приказе ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (таблицы 27 и 82).

  Оформить корректирующий чек можно в любой день между отчетами об открытии и закрытии смены. Но лучше раньше — до того, как об ошибке станет известно налоговой. Это одно из обязательных условий, чтобы избежать штрафа за нарушение работы с кассой. Подробнее об этом — дальше в статье.

• предоставляйте всю информацию по работе с ККТ, которую запрашивают сотрудники налоговой службы;

• обеспечьте корректную работу с маркированной продукцией (регистрация в системах ЕГАИС, «Честный знак», ФГИС «Меркурий», сканирование кодов при продаже);

• в случае сбоя интернет-соединения на кассе информация о расчетах не отправляется в ОФД. ”Зависшие” в кассе фискальные данные вам необходимо отправить в ОФД не позднее 30 календарных дней (ст. 1.2, 4.1 54-ФЗ). О том, как это сделать, обычно написано в инструкциях к кассовому оборудованию;

• своевременно продлевайте договор сОФД. Его вы можете заключать на год или на три года. Внимательно отслеживайте срок его окончания и заблаговременно инициируйте процедуру переподписания;

• проводите замену и перерегистрацию ФН в случае его поломки, истечения срока службы или заполнения памяти.

3. Проводите перерегистрацию в случаях изменения регистрационных данных:

• ФИО предпринимателя;

• места работы кассы;

• смене ОФД;

• изменении отрасли деятельности;

• вводе в работу нового фискального накопителя.

4. Если касса утеряна, выбыла из обращения или больше не нужна (в случае закрытия организации, например), ее необходимо снять с учета. Порядок этой процедуры изложен здесь. Не забывайте вынимать из кассы фискальный накопитель и сохранять его в течение следующих 5 лет на случай налоговых проверок.

Какие организации вправе вести торговлю без кассы

Некоторые бизнесмены вполне законно могут обойтись без применения онлайн-касс.

К ним относятся:

1. ИП, которые ведут расчеты только с юридическими лицами через банковский счет.

2. Бизнес в определенных сферах деятельности (торговля бумажными газетами и журналами, организация питания в школах, торговля в киосках мороженым, ремонт обуви и т.д.). Полный их список изложен во 2 статье закона 54-ФЗ.

3. Некоторые организации на патентной системе налогообложения (отрасли, которых касается это послабление, также перечислены во 2 статье закона 54-ФЗ). При этом организация при расчете обязана выдать покупателю документ для подтверждения факта покупки.

4. ИП, на налоговом режиме НПД («Налог на профессиональный доход») и самозанятые.

   Такой режим налогообложения доступен к оформлению для ИП, если предприниматель работает на себя, без привлечения наемных сотрудников и получаете доход не более 2,4 млн рублей в год.

5. Организации в отдаленных от сетей связи районах (пункт 3 статьи 2 закона 54-ФЗ). Критерии определения этих районов зафиксированы Приказом Минкомсвязи № 616 от 5.12.2016. При этом покупатель вправе потребовать у продавца документ с указанием реквизитов, что подтверждало бы факт расчета с организацией.

6. В селах освобождены от применения касс (пункт 5 статья 2 закона 54-ФЗ):

   • аптеки в фельдшерских и акушерских пунктах;

   • амбулатории, фельдшерские и акушерские пункты, центры и отделения общей врачебной практики, если там нет аптек.

Подробно о тех случаях, когда можно не применять кассовый аппарат, мы писали в этой статье.

Последствия за нарушения в работы с онлайн-кассой. Размеры штрафов

Последствия за нарушения требований закона регулируются статьей 14.5 КоАП РФ. ФНС вправе применять санкции:

• административные штрафы;

• предупреждения ИП, ЮЛ и должностным лицам;

• прекращение деятельности организации.

За какие нарушения грозят штрафы:

• отсутствие ККТ (не касается организаций, которые имеют право торговать без кассы);

• нарушение правил эксплуатации кассовой техники (регистрация/перерегистрация кассы была сделана с ошибками, использование не включенной в реестр техники, непередача или нарушение сроков отправки фискальных данных в ОФД);

• формирование некорректных чеков (отсутствие обязательных реквизитов или ошибки в них — даты, времени, признака и суммы расчета, номера фискального документа, заводского номера фискального накопителя, фискального признака документа)

• непредоставление покупателю кассовых бумажных или электронных чеков;

• непредоставление по требованию покупателя копии чека в электронном виде;

• непредоставление рабочих документов по требованию налоговых органов.

Размеры штрафов за отсутствие онлайн-кассы и другие нарушения по работе с ней изложены в статье 14.5 КоАП РФ.

Как избежать штрафов

Даже если нарушение закона имело место быть, у владельца бизнеса есть вариант, как избежать административной ответственности. Необходимо выполнить 3 условия:

• собственник должен добровольно заявить об этом нарушении до того момента, когда о нем станет известно в налоговой инспекции;

• отправить кассовый чек коррекции в ФНС за период неисполнения закона;

• представленной информации и кассового чека коррекции обычно достаточно для определения ошибки в работе с кассой.

Если кассовый чек был проведен с ошибкой формируйте чек коррекции. Уточнить правильность заполнения данных вы можете в региональном отделении ФНС.

Порядок проведения чека коррекции или возврата зависит от формата фискальных данных, с которым работает касса. Подробнее о требованиях и порядке оформления чека коррекции здесь.

Как налоговая контролирует соблюдение 54-ФЗ

За исполнением закона призвана следить налоговая инспекция. Она отслеживает следующие аспекты работы с кассовой техникой:

• правила применения ККТ при расчетах с гражданами для защиты их прав и интересов;

• соблюдение порядка проведения расчетов и продажи товара/предоставления услуг покупателю;

• корректное формирование кассовых чеков;

• полнота учета доходов.

ФНС решила облегчить ведение бизнеса в условиях кризиса и санкций и ввела мораторий на плановые мероприятия по надзору за работой с ККТ. Но оставила за собой право проведения проверок в следующих случаях:

• установлен факт причинения вреда или угрозы жизни охраняемым законом ценностям(жизни или здоровью людей, имуществу, природе, безопасности государства;

• высокая вероятность нарушения (например, ИП уже зарегистрировано, но фискальные данные не поступают дольше 2 месяцев);

• получена жалоба — от недовольного покупателя, например. Ее подача возможна даже в онлайн-формате.

Возможные варианты надзорных мероприятий (согласно закону № 248-ФЗ):

1. Проверка документов (может проводиться и в дистанционном формате, статья 72). Инспекция вправе запросить их для проверки, проверку могут провести удаленно.

2. Оценка безопасности (статья 74). Сбор и анализ информации из открытых источников (например, на сайтах-отзовиках), наблюдение за деятельностью организации.

3. Обследование на выезде (статья 75). Оценка организации торговли в точке продаж.

4. Контрольная закупка (может проводиться и в дистанционном формате, статья 67). Проходит при двух инспекторах или двух свидетелях. Возможна фото-, видео или аудио-фиксация хода ее проведения.

5. При обращении покупателя с жалобами в ФНС могут быть проведены внеплановые проверки.

Почему владельцы бизнеса выбирают онлайн- кассы Лайтбокс

С кассой Лайтбокс легко соблюдать законы и работать без штрафов. А кроме того —сэкономить на оборудовании.

1. Мы предлагаем онлайн-кассы в аренду за 900 руб./мес и в рассрочку под 0%.

2. Все обновления кассовой программы в соответствии с изменениями закона происходят автоматически и бесплатно;

3. При перебоях в интернет-соединении онлайн-касса Лайтбокс автоматически отправляет все «зависшие» чеки оператору фискальных данных.

4. Мы проводим регистрацию онлайн-касс — под ключ, без ваших походов в налоговую.

5. С кассой Лайтбокс вы экономите на эквайринге. Встроена Система быстрых платежей (СБП) для приема безналичных оплат по QR-коду. Ставка здесь ниже, чем в эквайринге, до 1%.

6. Товароучетная программа уже встроена в кассу. Вам не придется решать вопросы с интеграцией. Товароучетный сервис автоматизирует ведение складского учета. Упростит работу в государственных системах ЕГАИС и Честный знак: Акты формируются в программе автоматически, предусмотрены функции защиты от штрафов.

7. В Личном кабинете вы сможете отслеживать статистику по продажам. Доступно более 50 торговых отчетов.

Узнать подробнее

Кроме того, в Лайтбокс мы предлагаем услуги, которые помогут оптимизировать затраты и время любому владельцу бизнеса.

• Мы подключаем кассу к сервису интернет-бухгалтерии Мое дело. Благодаря интеграции программы с онлайн-кассами Лайтбокс ведение бухгалтерской и налоговой отчетности будет занимать минимум времени, и вы сможете сконцентрировать свои силы на масштабировании бизнеса.

• Открываем расчетно-кассовое обслуживание за 20 минут без визита в банк. Подбираем предложения от 10+ надежных банков-партнеров (ВТБ, Альфа Банк и другие). Помогаем в выборе выгодного тарифа кассового обслуживания, рассчитываем ежемесячный платеж по каждому тарифу, исходя из ваших потребностей.

• Подключаем эквайринг по выгодному тарифу от 1,3%. Бесплатно рассчитываем тарифы в 10+ банках и подберем для вас лучшие условия.

Дата публикации: 04.05.2023