Страховые взносы ИП в 2023 году

Помимо налогов, индивидуальные предприниматели ежегодно платят взносы в фонды пенсионного и социального страхования. В статье разбираемся, что изменится в 2023 году, как правильно рассчитать и платить ИП за себя страховые взносы.

Уплата налогов и взносов в 2023 году — что изменится

Состав отчетности в ФНС и периодичность уплаты налогов в 2023 году остаются прежними. Меняется только механизм уплаты налогов. Простыми словами: ЕНС – это электронный кошелек налогоплательщика, привязанный к его ИНН. Каждый месяц, 28-го числа, ИП обязан перечислять туда деньги, а ФНС будет сама списывать их в счет исполнения обязательств ИП по уплате конкретных налогов, страховых взносов, недоимок, пеней и штрафов.

Средства распределяются на основании налоговых деклараций или другой отчетности, которую ИП должен предоставить налоговой 25 числа. В определенных случаях нужно отправить в ФНС специальное уведомление. Например, если отчетность не предусмотрена, или срок сдачи отчетности еще не наступил, а деньги поступили на ЕНС в виде авансовых платежей.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 года. В ней указываются всего 5 реквизитов (а не 15, как в платежках): ИНН, КБК, ОКТМО, сумма налога, отчетный период.

Уведомление в налоговую можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через бухгалтерский сервис ИП.

Сколько платить – тарифы страховых взносов в 2023 году

Тарифы страховых взносов в 2023 году составляют:

• 36 723 рублей – на обязательное пенсионное страхование (ОПС),

• 9 119 рублей – на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Их в обязательном порядке перечисляют ИП на УСН, патенте или ОСНО даже если не работали и не получали прибыль. Вид деятельности и наличие сотрудников роли не играют.

Если величина годового дохода ИП больше 300 тыс. рублей, необходимо уплачивать дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода плательщика, превышающей норму. При этом установлен лимит на размер допплатежа – не более 257 061 рубля. Деньги пойдут на страховую пенсию.

Таким образом, максимальная выплата по страховым взносам ИП за себя, учитывая лимит по 1%, составит 302 903 рублей.

Кто освобожден от взносов за себя

От обязательных платежей по фиксированным страховым взносам освобождены:

• ИП на НПД. Но они могут перечислять платежи добровольно, чтобы не терять страховой стаж.

• ИП на АУСН. На пенсию предпринимателя уплата взносов не влияет, т. к. вся трудовая деятельность по закону идет в стаж.

• Мобилизованные налогоплательщики (освобождаются автоматически).

• ИП в определенных жизненных ситуациях. Например, период прохождения военной службы или уход за ребенком до 1,5 лет на основании закона будут засчитаны в страховой стаж.

Когда платить – сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году

Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год:

Расчет взносов

В общей сумме фиксированные взносы в 2023 году составляют 45 842 рубля, но будут меньше, если ИП работал не весь год. Тогда взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.

Пример расчета страховых взносов за год

Доход ИП без работников за 2023 год составил 1 млн 500 тыс. рублей.

Тогда сумма дополнительных взносов: (1 500 000 – 300 000) х 1% = 12 000 рублей.

Общая сумма взносов за 2023 год составит: 45 842 + 12 000 = 57 842 рубля.

Расчет страховых взносов если ИП работал не весь год

В данном случае, нужно рассчитать отдельно страховые взносы (СВ) за полные и неполные месяцы деятельности и сложить полученные результаты. Формулы следующие:

СВ за полные месяцы = (СВ за год / 12) × Количество полных месяцев деятельности ИП.

СВ за неполные месяцы = ((СВ за год / 12) / Число дней в месяце) × Число дней работы ИП.

Например,

ИП зарегистрирован 10 февраля – для расчета берется период с 10 по 28(29) февраля и целые месяцы с марта по декабрь.

ИП работает с начала года и закрылся 23 июня – для расчета берутся целые месяцы с января по май и период с 1 по 23 июня.

Для удобства предпринимателей, на сайте ФНС есть Калькулятор расчета страховых взносов.

Как платить – уплата страховых взносов ИП за себя в 2023 году

Вместо нескольких платежных поручений с различными облагаемыми налоговыми базами, в 2023 году будет единый платежный документ. В нем указываются только единый КБК и ИНН налогоплательщика. В ЕНП входят и страховые взносы.

Страховые взносы выгодно платить ежеквартально, чтобы воспользоваться правом уменьшения налога на сумму уплаченных взносов. ИП без работников, на УСН и на ПСН, могут уменьшить налоги или патент до 100%.

На патенте предусмотрена возможность подать уведомление в налоговую, чтобы уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. ИП на УСН может платить страховые взносы ежеквартально, чтобы каждый раз уменьшать налог. В конце года ИП на УСН сдает декларацию, в которой официально подтверждает правильность расчета авансовых платежей (т.е. их уменьшения). В декларации указываются суммы платежей и суммы уплаченных страховых взносов

Как происходит уплата

1. Отчеты по страховым взносам ИП без сотрудников не сдают. Поэтому, каждый квартал (в апреле, июле и октябре), 25-го числа предприниматель направляет в ФНС уведомление об исчисленных суммах взносов.

   
   

   Фиксированные взносы, согласно новым правилам, теперь уплачиваются единым тарифом, т.е. без разделения на ОПС и ОМС. Общая сумма страховых взносов в 2023 году – 45 842 рубля. Соответственно ¼ часть - 11460,5 рублей. В уведомлении надо указать эту сумму и новый КБК:

   • 182 1 02 02000 01 1000 160 – взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС) для ИП.

   Также, в течение 2023 года для индивидуальных предпринимателей сохраняется возможность вместо уведомления предоставлять платежные поручения по всем налогам и взносам. В каждом уведомлении придется заполнить 15 реквизитов. Возможность прекращает действовать, как только налогоплательщик подаст первое уведомление.

   
   

   Новые КБК для платежек:

   • 182 1 02 01010 01 1000 160 – пенсионное страхование,

   • 182 1 02 01030 01 1000 160 – медицинское страхование.

   • 182 1 02 03000 01 1000 160 – взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей.

2. Каждый квартал 28 числа ИП вносит единый платеж на ЕНС. Платежный документ формируется в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС и оплачивается любой картой.

   
   

   В платежном поручении на перечисление ЕНП указывается единый КБК – 182 0 10 61201 01 0000 510

3. ФНС списывает средства в счет исполнения обязанностей ИП по уплате страховых взносов за себя.

   
   

   Сведения о распределении ЕНП доступны не только в ЛК налогоплательщика, но и в его бухгалтерском сервисе. Там же можно и внести ЕНП.

   
   

   Есть еще способ узнать о состоянии ЕНС и распределении денег – подать в ФНС заявление на предоставление соответствующей справки. Его форма утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-19/1086@ от 14.11.2022.

4. ИП отражаете зачет ЕНП по налогам и взносам в бухгалтерском учете.

   Важно помнить: ФНС распределяет деньги, поступившие на ЕНС, в определенной последовательности. В первую очередь погашаются все долги, и уже оставшиеся средства идут на оплату налогов и сборов, указанных в уведомлении (или отчетности). Поэтому, перед совершением платежа ИП надо всегда проверять сальдо своего счета. Так он будет уверен, что денег на исполнение текущих налоговых обязательств хватит.

   Отдельные КБК понадобятся ИП не только для заполнения уведомления (платежек), но и при заполнении деклараций, расчетов и другой отчетности по налогам и взносам, для сверки с бюджетом по налогам, взносам, пеням и штрафам.

Дополнительная информация по взносам для ИП, когда у него появятся работники

Если у ИП появятся работники, нужно будет платить за них страховые взносы и сдавать в СФР единый отчет ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022). Взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника. Для субъектов МСП применяется пониженный тариф страховых взносов к выплатам сотрудникам, превышающим МРОТ (минимальный размер оплаты труда). С 1 января 2023 года размер МРОТ составит 16 242 руб.

Также Приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 утверждена новая форма расчета по страховым взносам с 2023 года.

Новые КБК:

• 182 1 02 01000 01 1000 160 – единый КБК по страховым взносам для отражения в страховой отчетности,

• 182 1 02 01020 01 1000 160 – социальное страхование.

Кассы Лайтбокс помогают предпринимателям вести бухгалтерию

Все онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с сервисом бухгалтерского учета «Мое дело». Сервис избавляет ИП от бухгалтерской рутины и позволяет сэкономить на услугах бухгалтера.

Что может сервис «Мое дело»:

• На основании данных из кассы считает налоги, формирует декларации, бухгалтерский баланс, составляет отчет о прибыли и убытках, отправляет документы в ФНС.

• Составляет отчетность по всем магазинам – оприходованные, проданные и списанные товары.

• Защищает от ошибок и штрафов благодаря полной автоматизации бухгалтерской отчетности.

• Специалисты сервиса консультируют предпринимателей, как законно снизить налоги и не платить штрафы.

Узнать подробнее

Другие преимущества Лайтбокс касс:

1. Кассовая программа собственной разработки обновляется автоматически и бесплатно под все изменения 54-ФЗ.

2. Все кассовые операции автоматизированы.

3. При восстановлении связи пробитые чеки передаются в ОФД автоматически.

4. Все кассы поддерживают безналичную оплату через СБП (систему быстрых платежей). Платежи принимаются без терминала эквайринга со ставкой всего 0,4-0,7%. Вы значительно экономите на эквайринге.

5. Бесплатная техподдержка работает в режиме 24/7.

6. В кассы Лайтбокс встроен товарный учет, маркетинговые инструменты, модули для работы с ЕГАИС, маркированными товарами.

Дата публикации: 16.01.2023