Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации при продаже, передаче, импорте ряда товаров обязаны уплачивать акцизы. С 1 июля 2023 года список подакцизных товаров дополнился сахаросодержащими напитками.
Опираясь на статьи Главы 22 «Акцизы» Налогового Кодекса (НК) РФ и другие документы, разбираемся, что такое акциз, кто и как его платит. Какое отношение к акцизу имеет розница и как продавать подакцизные товары с 1 июля без штрафов.
Что такое акциз
Акциз – это косвенный налог, который включают в итоговую стоимость некоторых категорий товаров. Как правило, им облагаются товары повышенного спроса, потребление которых приносит вред окружающей среде или самим гражданам.
С помощью акциза Правительство РФ стабильно пополняет федеральный бюджет страны и регулирует спрос на ту или иную категорию продукции.
Какие товары относятся к подакцизным
Акцизным налогом облагаются:
алкогольные напитки,
спирт и спиртосодержащая продукция,
табак и табачная продукция,
легковые автомобили и мотоциклы с двигателем мощностью более 150 л.с.,
нефтяное и газовое сырье (бензин, дизельное топливо, моторное масло),
жидкости для электронных сигарет,
и другие.
С полным перечнем подакцизных товаров можно ознакомиться в ст. 181 главы 22 НК РФ.
С 1 марта 2023 года освобождены от акциза электронные системы доставки никотина (вейпы) и устройства для нагревания табака (Федеральный закон № 1-ФЗ от 27.01.2023). Но свободные места долго не пустовали.
С 1 июля 2023 года сахаросодержание напитки признаются подакцизным товаром, если они обладают следующими признаками:
поставляются в потребительской упаковке, например, в пластиковой бутылке или жестяной банке;
изготавливаются на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, сиропа с сахаром или меда;
в составе газированного напитка содержится более чем 5 г углеводов на 100 мл жидкости;
доля алкоголя в напитке не превышает 1,2% включительно.
Не считаются сахаросодержащими напитками и поэтому избежали обложения акцизом:
соки, морсы, кисели, нектары, сиропы, молоко и молочные напитки;
напитки из орехов, кокоса, зерен, за исключением газированных энергетиков и лимонадов;
спиртное крепче 0,5%, сусло, квас с содержанием спирта до 1,2% включительно;
напитки для спортсменов кроме энергетиков;
спецпродукты с регистрацией по правилам ЕАЭС;
сладкие напитки, изготовленные общепитом.
Кто и как платит акциз
Плательщики акциза
Плательщиками налога закон признает производителей, либо официальных импортеров подакцизных товаров (ст. 179). Они покупают у государства акцизные марки и наносят их на товары. Налог выплачивается при реализации подакцизных товаров, а также при их передаче другому собственнику по соглашению (ст.182). При этом в случае передачи акцизного сырья, плательщиком акциза будет организация, которая производит акцизный товар, то есть переработчик.
Для совершения операций с некоторыми видами сырья (спирт, бензин и др.) нужно получить свидетельство о регистрации в ФНС. Полный перечень видов деятельности, при которых нужно свидетельство, а также порядок его получения описаны на сайте налоговой.
Расчет акциза
Производители начисляют акциз при отгрузке товаров в розничные магазины, а импортеры – при ввозе товара в Россию. В целях исчисления акцизов датой реализации подакцизных товаров считается день их отгрузки независимо от факта оплаты реализованных товаров (ст.195).
Расчет суммы налога происходит стандартным способом – соответствующая налоговая ставка умножается на налоговую базу. В зависимости от вида подакцизного товара для расчета используется объем реализованных товаров, либо их вес, либо иной количественный показатель.
Налоговая база определяется исходя из объема подакцизных товаров, отгруженных в указанном налоговом периоде.
Для большинства видов подакцизных товаров устанавливаются твердые акцизные ставки в рублях. На сигареты и папиросы налоговые ставки комбинированные – сумма в рублях плюс процент от МРЦ (максимальной розничной цены).
С 1 марта 2023 года повысились акцизы на сигареты и папиросы, табак для потребления путем нагревания, а также жидкости для электронных сигарет (№ 1-ФЗ от 27.01.2023).
Примеры ставок акцизов на 2023 год:
алкогольная продукция крепостью более 9% – 523 р. за 1 литр чистого спирта;
сигареты – 2 603 р. за 1000 шт. плюс 16% от МРЦ, но не менее 3 536 р. за 1000 шт.;
жидкости для электронных систем доставки никотина — 20 руб. за 1 мл;
табак – 8 669 р. за кг;
сахаросодержащие напитки – 7 р. за литр.
Все актуальные налоговые ставки можно найти в статье 193 НК РФ.
Уплата акциза
Акциз начисляется и уплачивается ежемесячно. Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А уплата акциза должна произойти не позднее 28-го числа того же месяца.
Производители спиртосодержащей продукции дополнительно перечисляют авансовый платеж акциза до 28 числа текущего месяца за следующий налоговый период.
Согласно приказу № ЕД-7-3/262@ от 19.04.2023 по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки с сентября 2023 года применяется новая форма декларации.
Федеральный закон № 443-ФЗ от 21.11.2022 дает небольшую отсрочку по уплате налога для производителей сахаросодержащих напитков, которые на 01.10.2022 числятся едином реестре субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства). Для них уплата акциза начнется с 01.10.2023 года.
Подробно о сроках уплаты и порядке уплаты налога изложено в статье 204 НК РФ.
Какую роль играет розница в уплате акцизного налога
Акциз, как и НДС, является косвенным налогом. Производители и импортеры включают его в продажную стоимость товара, и поэтому реально налог платит конечный покупатель.
Розница налог не уплачивает. Ее задача – сообщить Налоговой о розничной продаже подакцизного товара. А для этого нужно правильно зарегистрировать и настроить кассу.
Онлайн-касса для торговли подакцизными товарами
При использовании ККТ для продаж подакцизных товаров, касса должна быть зарегистрирована в налоговой с соответствующим признаком торговли. Для этого в заявлении на регистрацию в разделе «Сведения о ККТ» нужно отметить галочкой пункт «Используется при продаже подакцизных товаров».
Срок работы фискального накопителя (ФН) при работе с подакцизными товарами сокращается до 13 месяцев (410 дней) – п.6 ст.4.1 54-ФЗ. Формально продавцы могут установить ФН с любым сроком службы, но после регистрации кассы для торговли подакцизной продукцией время работы ФН и на 15, и на 36 месяцев автоматически обрезается до 410 дней. Поэтому переплачивать за более дорогой ФН на 36 месяцев смысла нет.
-
При продаже подакцизных товаров с видом «Продовольственный (пищевой) товар» и «Непродовольственный товар» в кассовом чеке рядом с названием товара должен печататься специальный реквизит: значок «АТ», либо словосочетание «Подакцизный товар». Для этого требуется настройка кассы – в нужных карточках товаров галочкой указать признак «Подакцизный». По данному реквизиту налоговая будет узнавать о продаже подакцизного товара.
При работе с алкоголем, табаком, альтернативной табачной и никотиносодержащей продукцией признак «Подакцизный» в карточке товара не проставляется. При продаже достаточно выбрать соответствующий вид товара, и система передаст в ФНС корректные реквизиты по умолчанию.
Онлайн-кассу вы можете выбрать из каталога Лайтбокс.
- Мощный процессор 1,8 ГГц
- Матричный имидж-сканер сканирует изогнутые коды за 0,1 с. на расстоянии до 30 см и под углом до 45°
- Встроенный эквайринг и СБП со ставкой 0,4%-0,7%
- Маркировка и ЕГАИС
- Большой сенсорный дисплей
- Подключение ручного сканера через Bluetooth или кабель
- Печатает чеки за 7 с
- Может работать от аккумулятора до 14 часов
- Встроен СБП, ставка за переводы 0,4-0,7%
- Маркировка, ЕГАИС
- Минимум затрат на старте
- Встроен СБП, ставка за переводы 0,4-0,7%
- Маркировка, ЕГАИС
- Устанавливается на ваш кассовый аппарат.
- Автоматизация всех кассовых операций
- Полный цикл работы с маркировкой
- ЕГАИС (опционально)
- Складской учет
- 50 отчетов торговли
- Поддержка двух СНО
- Интеграция с 1С:Бухгалтерия
- Высокопроизводительный сканирующий модуль. Скорость сканирования - 30 кадров/сек.
- Считывает штрихкоды, в т.ч. низкоконтрастные и поврежденные, с любых носителей
Мы бесплатно консультируем по выбору контрольно-кассовой техники. У нас есть кассы в аренду от 900 рублей в месяц и в рассрочку со ставкой до 1 %. Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.
Как продавать подакцизные товары с 01.07.2023 после введения новых акцизов на сахаросодержащие напитки: советы и рекомендации для бизнеса
Для продавцов, которые уже торгуют сигаретами или алкоголем и у кого есть в продаже сахаросодержащие напитки, с 1 июля мало что изменится. А для тех, кто впервые столкнется с продажей подакцизных товаров, это волнительная дата. Свою роль в перечне необходимых действий сыграет и срок используемого ФН. Возможно, вам придется внепланово заменить фискальный накопитель.
Рассмотрим все случаи по порядку и дадим рекомендации – кому и что нужно сделать к 1 июля 2023.
Вы уже торгуете подакцизными товарами
Вам достаточно установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в товароучетной (ТУ) системе. Других настроек кассы и замены фискального накопителя (ФН) не потребуется.
Вы никогда не продавали подакцизные товары и используете ФН на 15 месяцев
Вам потребуется:
Перерегистрировать кассу в налоговой, чтобы обозначить в ведомстве начало продаж подакцизных товаров. Для этого понадобится ЭЦП (электронная цифровая подпись). В заявлении о регистрации кассы не забудьте отметить соответствующий пункт в разделе «Сведения о ККТ».
Установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в ТУ системе.
Вы никогда не продавали подакцизные товары и используете ФН на 36 месяцев
В первую очередь проверьте, сколько дней прошло с момента активации вашего накопителя.
Для касс Лайтбокс инструкция как это сделать находится здесь.
Способ проверить, который подходит всем онлайн-кассам: зайти в личный кабинет ФНС, открыть карточку регистрации ККТ с ФН и посмотреть дату регистрации кассы.
Если прошло менее 410 дней, вам нужно:
Сделать перерегистрацию кассы в налоговой. В заявлении о регистрации не забудьте указать, что будете продавать подакцизные товары – раздел «Сведения о ККТ». Накопитель пока менять не требуется.
Установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в ТУ системе.
Как только срок использования ФН приблизится к 410 дням, нужно заменить старый ФН на новый ФН сроком на 15 месяцев и перерегистрировать кассу в связи с заменой ФН.
Совет: Отметьте в любом удобном календаре дату, когда с момента активации ФН должно пройти 410 дней. Так вам будет проще отслеживать «день икс», и вы не забудете вовремя заменить ФН.
Если 410 дней и более:
После 01.07.2023 использование кассы с таким ФН будет считаться нарушением закона и наказываться штрафом. Поэтому необходимо заменить старый ФН на новый сроком 15 месяцев и перерегистрировать кассу в налоговой по причине замены ФН.
Затем нужно установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в ТУ системе.
Срок установки ФН можно найти в инструкции к вашей кассе: раздел «Прочее» и в нем пункт «Как узнать версию ФФД».
Подробная инструкция, как установить признак «Подакцизный» в карточке товара, находится здесь.
Вы можете заказать у нас новый фискальный накопитель, который подойдет для торговли подакцизными товарами. А также услугу по перерегистрации кассы и получению ЭЦП, если не хотите делать это самостоятельно.
Штрафы за продажу подакцизных товаров с нарушениями
За продажу подакцизных товаров на кассе, которая не отвечает требованиям 54-ФЗ, продавцам грозят штрафы по ст. 14.5 КоАП:
1,5-3 тыс. рублей – для ИП,
5-10 тыс. рублей – для ООО.
Как продавать подакцизные сахаросодержащие напитки с 1 июля 2023 года
Что делать со сладкими напитками, которые поступили до 01.07.2023
Закон разрешает продавать сахаросодержащие напитки, поступившие в магазин до 01.07.2023, как обычные товары. Однако мы рекомендуем установить признак «Подакцизный» в карточках товаров всех сладких подакцизных напитков, вне зависимости от даты их приемки. И продавать их как подакцизные с 01.07.2023. Это упростит торговлю и не будет путаницы в учете товаров.
Как вести учет новых подакцизных товаров
Акцизный налог не влияет на учет. Поэтому в приемке, продаже, оформлении возврата ничего не изменится. Все будет происходить также, как и раньше.
Чтобы торговать подакцизными товарами, розничным продавцам кроме кассы необходимо иметь 2D сканер-штрих кодов и товароучетный сервис, готовый к работе с акцизами.
Решение от Лайтбокс для продажи подакцизных товаров
Наше решение включает в себя онлайн-кассу с ФН со встроенной товароучетной системой. Все процессы для работы с подакцизными товарами автоматизированы. В ТУ сервисе Лайтбокс есть все инструменты для автоматизированного учета и продаж подакцизных товаров.
Личный кабинет с готовыми торговыми отчетами и статистикой продаж. Более 50 отчетов по запасам, выручке, затратам, прибыли, неликвидам, оперативным остаткам и т.д. Вы грамотно ведете бизнес и планируете закупки.
-
Удобная приемка подакцизных товаров:
автоматическое создание карточки на каждый товар,
поступающий товар сразу попадает на баланс магазина,
прием товара большими упаковками – после сканирования кода упаковки касса ставит каждую единицу товара на баланс,
сортировка поступившего товара по признакам – поставщику, дате, виду продукции и другим.
Автоматическое внесение данных поставщиков в базу.
Контроль ассортимента и цен. Автоматический расчет цены на единицу или группу товаров при постановке на баланс.
Складской учет. Оприходование, перемещение, списание, контроль и анализ остатков, заказы поставщикам и др. Остатки пересчитываются в режиме онлайн после каждого движения подакцизных товаров по всем вашим торговым точкам.
Быстрая инвентаризация. Достаточно отсортировать остатки по выбранным категориям товаров, выгрузить акт инвентаризации и сверить данные с фактом.
-
Встроенный модуль «Маркировка» для продаж маркированных товаров под ключ.
Часть подакцизных товаров подлежит обязательной маркировке (табачная продукция, жидкости для вейпов). Скоро такая участь постигнет и сахаросодержащие напитки. Эксперимент по маркировке уже идет и закончится 31 августа 2023 года.
Бесплатное и автоматическое обновление программы при внесении законодательных изменений в правила работы с подакцизным товаром.
Техподдержка работает в режиме 24/7.
Контроль основных показателей бизнеса в телефоне через специальное приложение LiteBox. Мой бизнес.
Мы предлагаем современные смарт-терминалы со встроенным 2D-сканером. Решение от Лайтбокс можно приобрести в рассрочку или взять в аренду за 900 руб./мес.
Специалисты Лайтбокс бесплатно проконсультируют по подбору и установке онлайн-кассы. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами в ближайшее рабочее время.
Дата публикации: 17.07.2023
