8 800 250-99-90 круглосуточно

Как продавать подакцизные товары

Как продавать подакцизные товары
Касса Лайтбокс
Рейтинг: 5

Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации при продаже, передаче, импорте ряда товаров обязаны уплачивать акцизы. С 1 июля 2023 года список подакцизных товаров дополнился сахаросодержащими напитками.

Опираясь на статьи Главы 22 «Акцизы» Налогового Кодекса (НК) РФ и другие документы, разбираемся, что такое акциз, кто и как его платит. Какое отношение к акцизу имеет розница и как продавать подакцизные товары с 1 июля без штрафов.

Что такое акциз

Акциз – это косвенный налог, который включают в итоговую стоимость некоторых категорий товаров. Как правило, им облагаются товары повышенного спроса, потребление которых приносит вред окружающей среде или самим гражданам.

С помощью акциза Правительство РФ стабильно пополняет федеральный бюджет страны и регулирует спрос на ту или иную категорию продукции.

Какие товары относятся к подакцизным

Акцизным налогом облагаются:

  • алкогольные напитки,

  • спирт и спиртосодержащая продукция,

  • табак и табачная продукция,

  • легковые автомобили и мотоциклы с двигателем мощностью более 150 л.с.,

  • нефтяное и газовое сырье (бензин, дизельное топливо, моторное масло),

  • жидкости для электронных сигарет,

  • и другие.

С полным перечнем подакцизных товаров можно ознакомиться в ст. 181 главы 22 НК РФ.

С 1 марта 2023 года освобождены от акциза электронные системы доставки никотина (вейпы) и устройства для нагревания табака (Федеральный закон № 1-ФЗ от 27.01.2023). Но свободные места долго не пустовали.

С 1 июля 2023 года сахаросодержание напитки признаются подакцизным товаром, если они обладают следующими признаками:

  • поставляются в потребительской упаковке, например, в пластиковой бутылке или жестяной банке;

  • изготавливаются на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, сиропа с сахаром или меда;

  • в составе газированного напитка содержится более чем 5 г углеводов на 100 мл жидкости;

  • доля алкоголя в напитке не превышает 1,2% включительно.


Не считаются сахаросодержащими напитками и поэтому избежали обложения акцизом:

  • соки, морсы, кисели, нектары, сиропы, молоко и молочные напитки;

  • напитки из орехов, кокоса, зерен, за исключением газированных энергетиков и лимонадов;

  • спиртное крепче 0,5%, сусло, квас с содержанием спирта до 1,2% включительно;

  • напитки для спортсменов кроме энергетиков;

  • спецпродукты с регистрацией по правилам ЕАЭС;

  • сладкие напитки, изготовленные общепитом.

Кто и как платит акциз

Плательщики акциза

Плательщиками налога закон признает производителей, либо официальных импортеров подакцизных товаров (ст. 179). Они покупают у государства акцизные марки и наносят их на товары. Налог выплачивается при реализации подакцизных товаров, а также при их передаче другому собственнику по соглашению (ст.182). При этом в случае передачи акцизного сырья, плательщиком акциза будет организация, которая производит акцизный товар, то есть переработчик.

Для совершения операций с некоторыми видами сырья (спирт, бензин и др.) нужно получить свидетельство о регистрации в ФНС. Полный перечень видов деятельности, при которых нужно свидетельство, а также порядок его получения описаны на сайте налоговой.

Расчет акциза

Производители начисляют акциз при отгрузке товаров в розничные магазины, а импортеры – при ввозе товара в Россию. В целях исчисления акцизов датой реализации подакцизных товаров считается день их отгрузки независимо от факта оплаты реализованных товаров (ст.195).

Расчет суммы налога происходит стандартным способом – соответствующая налоговая ставка умножается на налоговую базу. В зависимости от вида подакцизного товара для расчета используется объем реализованных товаров, либо их вес, либо иной количественный показатель.

Налоговая база определяется исходя из объема подакцизных товаров, отгруженных в указанном налоговом периоде.

Для большинства видов подакцизных товаров устанавливаются твердые акцизные ставки в рублях. На сигареты и папиросы налоговые ставки комбинированные – сумма в рублях плюс процент от МРЦ (максимальной розничной цены).

С 1 марта 2023 года повысились акцизы на сигареты и папиросы, табак для потребления путем нагревания, а также жидкости для электронных сигарет (№ 1-ФЗ от 27.01.2023).

Примеры ставок акцизов на 2023 год:

  • алкогольная продукция крепостью более 9% – 523 р. за 1 литр чистого спирта;

  • сигареты – 2 603 р. за 1000 шт. плюс 16% от МРЦ, но не менее 3 536 р. за 1000 шт.;

  • жидкости для электронных систем доставки никотина — 20 руб. за 1 мл;

  • табак – 8 669 р. за кг;

  • сахаросодержащие напитки – 7 р. за литр.

Все актуальные налоговые ставки можно найти в статье 193 НК РФ.

Уплата акциза

Акциз начисляется и уплачивается ежемесячно. Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А уплата акциза должна произойти не позднее 28-го числа того же месяца.

Производители спиртосодержащей продукции дополнительно перечисляют авансовый платеж акциза до 28 числа текущего месяца за следующий налоговый период.

Согласно приказу № ЕД-7-3/262@ от 19.04.2023 по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки с сентября 2023 года применяется новая форма декларации.

Федеральный закон № 443-ФЗ от 21.11.2022 дает небольшую отсрочку по уплате налога для производителей сахаросодержащих напитков, которые на 01.10.2022 числятся едином реестре субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства). Для них уплата акциза начнется с 01.10.2023 года.

Подробно о сроках уплаты и порядке уплаты налога изложено в статье 204 НК РФ.

Какую роль играет розница в уплате акцизного налога

Акциз, как и НДС, является косвенным налогом. Производители и импортеры включают его в продажную стоимость товара, и поэтому реально налог платит конечный покупатель.

Розница налог не уплачивает. Ее задача – сообщить Налоговой о розничной продаже подакцизного товара. А для этого нужно правильно зарегистрировать и настроить кассу.

Онлайн-касса для торговли подакцизными товарами

  • При использовании ККТ для продаж подакцизных товаров, касса должна быть зарегистрирована в налоговой с соответствующим признаком торговли. Для этого в заявлении на регистрацию в разделе «Сведения о ККТ» нужно отметить галочкой пункт «Используется при продаже подакцизных товаров».

  • Срок работы фискального накопителя (ФН) при работе с подакцизными товарами сокращается до 13 месяцев (410 дней) – п.6 ст.4.1 54-ФЗ. Формально продавцы могут установить ФН с любым сроком службы, но после регистрации кассы для торговли подакцизной продукцией время работы ФН и на 15, и на 36 месяцев автоматически обрезается до 410 дней. Поэтому переплачивать за более дорогой ФН на 36 месяцев смысла нет.

  • При продаже подакцизных товаров с видом «Продовольственный (пищевой) товар» и «Непродовольственный товар» в кассовом чеке рядом с названием товара должен печататься специальный реквизит: значок «АТ», либо словосочетание «Подакцизный товар». Для этого требуется настройка кассы – в нужных карточках товаров галочкой указать признак «Подакцизный». По данному реквизиту налоговая будет узнавать о продаже подакцизного товара.

    При работе с алкоголем, табаком, альтернативной табачной и никотиносодержащей продукцией признак «Подакцизный» в карточке товара не проставляется. При продаже достаточно выбрать соответствующий вид товара, и система передаст в ФНС корректные реквизиты по умолчанию.

Онлайн-кассу вы можете выбрать из каталога Лайтбокс.



Мы бесплатно консультируем по выбору контрольно-кассовой техники. У нас есть кассы в аренду от 900 рублей в месяц и в рассрочку со ставкой до 1 %. Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.

Оставить заявку


Как продавать подакцизные товары с 01.07.2023 после введения новых акцизов на сахаросодержащие напитки: советы и рекомендации для бизнеса

Для продавцов, которые уже торгуют сигаретами или алкоголем и у кого есть в продаже сахаросодержащие напитки, с 1 июля мало что изменится. А для тех, кто впервые столкнется с продажей подакцизных товаров, это волнительная дата. Свою роль в перечне необходимых действий сыграет и срок используемого ФН. Возможно, вам придется внепланово заменить фискальный накопитель.

Рассмотрим все случаи по порядку и дадим рекомендации – кому и что нужно сделать к 1 июля 2023.

Вы уже торгуете подакцизными товарами

Вам достаточно установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в товароучетной (ТУ) системе. Других настроек кассы и замены фискального накопителя (ФН) не потребуется.

Вы никогда не продавали подакцизные товары и используете ФН на 15 месяцев

Вам потребуется:

  1. Перерегистрировать кассу в налоговой, чтобы обозначить в ведомстве начало продаж подакцизных товаров. Для этого понадобится ЭЦП (электронная цифровая подпись). В заявлении о регистрации кассы не забудьте отметить соответствующий пункт в разделе «Сведения о ККТ».

  2. Установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в ТУ системе.

Вы никогда не продавали подакцизные товары и используете ФН на 36 месяцев

В первую очередь проверьте, сколько дней прошло с момента активации вашего накопителя.

Для касс Лайтбокс инструкция как это сделать находится здесь.

Способ проверить, который подходит всем онлайн-кассам: зайти в личный кабинет ФНС, открыть карточку регистрации ККТ с ФН и посмотреть дату регистрации кассы.

Если прошло менее 410 дней, вам нужно:

  1. Сделать перерегистрацию кассы в налоговой. В заявлении о регистрации не забудьте указать, что будете продавать подакцизные товары – раздел «Сведения о ККТ». Накопитель пока менять не требуется.

  2. Установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в ТУ системе.

  3. Как только срок использования ФН приблизится к 410 дням, нужно заменить старый ФН на новый ФН сроком на 15 месяцев и перерегистрировать кассу в связи с заменой ФН.

Совет: Отметьте в любом удобном календаре дату, когда с момента активации ФН должно пройти 410 дней. Так вам будет проще отслеживать «день икс», и вы не забудете вовремя заменить ФН.

Если 410 дней и более:

  1. После 01.07.2023 использование кассы с таким ФН будет считаться нарушением закона и наказываться штрафом. Поэтому необходимо заменить старый ФН на новый сроком 15 месяцев и перерегистрировать кассу в налоговой по причине замены ФН.

  2. Затем нужно установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе или в ТУ системе.

Срок установки ФН можно найти в инструкции к вашей кассе: раздел «Прочее» и в нем пункт «Как узнать версию ФФД».

Подробная инструкция, как установить признак «Подакцизный» в карточке товара, находится здесь.

Вы можете заказать у нас новый фискальный накопитель, который подойдет для торговли подакцизными товарами. А также услугу по перерегистрации кассы и получению ЭЦП, если не хотите делать это самостоятельно.

Заказать услугу


Штрафы за продажу подакцизных товаров с нарушениями

За продажу подакцизных товаров на кассе, которая не отвечает требованиям 54-ФЗ, продавцам грозят штрафы по ст. 14.5 КоАП:

  • 1,5-3 тыс. рублей – для ИП,

  • 5-10 тыс. рублей – для ООО.

Как продавать подакцизные сахаросодержащие напитки с 1 июля 2023 года

Что делать со сладкими напитками, которые поступили до 01.07.2023

Закон разрешает продавать сахаросодержащие напитки, поступившие в магазин до 01.07.2023, как обычные товары. Однако мы рекомендуем установить признак «Подакцизный» в карточках товаров всех сладких подакцизных напитков, вне зависимости от даты их приемки. И продавать их как подакцизные с 01.07.2023. Это упростит торговлю и не будет путаницы в учете товаров.

Как вести учет новых подакцизных товаров

Акцизный налог не влияет на учет. Поэтому в приемке, продаже, оформлении возврата ничего не изменится. Все будет происходить также, как и раньше.

Чтобы торговать подакцизными товарами, розничным продавцам кроме кассы необходимо иметь 2D сканер-штрих кодов и товароучетный сервис, готовый к работе с акцизами.

Решение от Лайтбокс для продажи подакцизных товаров

Наше решение включает в себя онлайн-кассу с ФН со встроенной товароучетной системой. Все процессы для работы с подакцизными товарами автоматизированы. В ТУ сервисе Лайтбокс есть все инструменты для автоматизированного учета и продаж подакцизных товаров.

  • Личный кабинет с готовыми торговыми отчетами и статистикой продаж. Более 50 отчетов по запасам, выручке, затратам, прибыли, неликвидам, оперативным остаткам и т.д. Вы грамотно ведете бизнес и планируете закупки.

  • Удобная приемка подакцизных товаров:

    • автоматическое создание карточки на каждый товар,

    • поступающий товар сразу попадает на баланс магазина,

    • прием товара большими упаковками – после сканирования кода упаковки касса ставит каждую единицу товара на баланс,

    • сортировка поступившего товара по признакам – поставщику, дате, виду продукции и другим.

  • Автоматическое внесение данных поставщиков в базу.

  • Контроль ассортимента и цен. Автоматический расчет цены на единицу или группу товаров при постановке на баланс.

  • Складской учет. Оприходование, перемещение, списание, контроль и анализ остатков, заказы поставщикам и др. Остатки пересчитываются в режиме онлайн после каждого движения подакцизных товаров по всем вашим торговым точкам.

  • Быстрая инвентаризация. Достаточно отсортировать остатки по выбранным категориям товаров, выгрузить акт инвентаризации и сверить данные с фактом.

  • Встроенный модуль «Маркировка» для продаж маркированных товаров под ключ.

    Часть подакцизных товаров подлежит обязательной маркировке (табачная продукция, жидкости для вейпов). Скоро такая участь постигнет и сахаросодержащие напитки. Эксперимент по маркировке уже идет и закончится 31 августа 2023 года.

  • Бесплатное и автоматическое обновление программы при внесении законодательных изменений в правила работы с подакцизным товаром.

  • Техподдержка работает в режиме 24/7.

  • Контроль основных показателей бизнеса в телефоне через специальное приложение LiteBox. Мой бизнес.

Мы предлагаем современные смарт-терминалы со встроенным 2D-сканером. Решение от Лайтбокс можно приобрести в рассрочку или взять в аренду за 900 руб./мес.

Специалисты Лайтбокс бесплатно проконсультируют по подбору и установке онлайн-кассы. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами в ближайшее рабочее время.

Оставить заявку


Дата публикации: 17.07.2023




Оценить:
касса за полцены
Лайтбокс 5 и 7 за 6 500 руб
только в декабре
Аренда
Готовые решения для торговли подакцизными товарами
Касса для продажи, программа учета, фискальный накопитель, активация и регистрация в налоговой.
Регистрация ИП и ООО в ФНС
Регистрация ИП и ООО в ФНС
Под ключ. Без походов в налоговую и МФЦ. Без госпошлины
Аренда
Два месяцааренды кассы за полцены
Арендуйте кассу Лайтбокс и платите за нее в два раза меньше
Эквайринг
Экономьте на эквайринге
Безналичный расчет через СБП на кассе Лайтбокс со ставкой 0,4-0,7%

Читайте также


Сервис бесплатной поддержки начинающих предпринимателей
Наш сервис поддержки предпринимателей помогает начинающим предпринимателям на безвозмездной основе. Мы предоставляем всем субъектам МСП полезную информацию, которая помогает построить успешный бизнес.
Автоматизация продовольственных магазинов
Чтобы дело приносило постоянный доход, владельцу бизнеса приходится учитывать множество факторов. Особенно, если его бизнес – торговля продовольственными товарами.
Кто обязан применять ККТ
Федеральный закон 54-ФЗ обязывает предпринимателей, как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, производить расчеты с физическими лицами с использованием контрольно-кассовой техники. Продавец обязан в момент получения денег от покупателя выдать кассовый чек и отправить по требованию его электронную копию на почту или по SMS.
Касса для магазина в аренду
54-ФЗ не обязывает покупать кассу, можно работать и на арендованной. Рассказываем, на что обратить внимание, когда вы выбираете онлайн-кассу в аренду для торговых точек офлайн и интернет-магазинов.
Доходные идеи для бизнеса со стартом 300 тысяч рублей
Надоело работать в офисе “на дядю” по 8 – 12 часов? Всё время думаете о своем деле, о собственном бизнесе? Вам кажется, что это сложно? Ничего подобного. Вот вам семь самых, на наш взгляд, простых и доходных бизнес-решений, которые не требуют особых первоначальных затрат. Вы сможете спокойно уложиться на старте в 300 000 рублей. Смотрите, выбирайте и пробуйте.

Подпишитесь и будьте в курсе последних новостей по 54-ФЗ

Один раз в месяц будем присылать подборку лучших материалов.
Спасибо
Вы успешно оформили подписку!
Получить консультацию
Спасибо за заявку!
Мы позвоним вам в ближайшее рабочее время: с 8.00 до 20.00 по Мск
Хотите получить наше лучшее предложение по цене?

Укажите Ваш контактный телефон и засекайте время!

Спасибо за заявку!
Мы позвоним вам в ближайшее рабочее время: с 8.00 до 20.00 по Мск
Выберите ваше местоположение
Выберите ваше
местоположение
Стать партнером
Регистрация на мероприятие
Оставить свой отзыв

Ваши контактные данные (e-mail и телефон) не будут публиковаться
или передаваться третьим лицам

Спасибо за обратную связь!
Вы помогаете нам стать лучше!
Благодарим вас за обращение в техподдержку Лайтбокс Кассы.
Постараемся ответить вам как можно быстрее.