Патент для ИП

В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:

• Расширился список видов деятельности под патент;

• Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;

• Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.

Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.

Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

• Налог на имущество физических лиц*

• НДС

*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Заказать услугу

Виды деятельности на патенте

Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться: региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе, можно в специальном сервисе на сайте налоговой.

В качестве примера видов деятельности на патенте:

• Парикмахерские и косметические услуги.

• Ремонт жилья и других построек.

• Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

• Изготовление изделий народных художественных промыслов.

• Химчистка и услуги прачечной.

• Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.

• Услуги общественного питания.

• Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.

Узнать подробнее

Как патент работает сейчас?

Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.

В любом случае заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС.

В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой, и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.

В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:

1. Вид деятельности не попадает под патент;

2. Срок действия патента указан неверно;

3. Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);

4. Долг за прошлый патент;

5. Заявление заполнено неверно.

Ограничения в применении ПСН

Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:

• Количество сотрудников не больше 15 человек.

• Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.

• Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.

Стоимость и оплата патента

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

Как рассчитывается патент?

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

В 2020 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.

Порядок оплаты патента

• срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

• срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел,производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Большинство предпринимателей на патенте применяют онлайн-кассы (п.2.1 статье 2 54 -ФЗ). Об этом подробно мы уже писали в статье : «54 -ФЗ о применении ККТ».

Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

• При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).

• При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.

• При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.

В статье “Кто может не применять онлайн - кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы,важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Почему предприниматели выбирают кассы Лайтбокс?

Линейка касс Лайтбокс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, Лайтбокс предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.

• Все модели онлайн-касс Лайтбокс бесплатно получают обновления ПО, которые проходят в автоматическом режиме.

• Офлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети Интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД.

• Круглосуточная техподдержка.

• Поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату через СБП без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%.

Узнать подробнее

• Функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе.

• Товарный учет уже встроен в кассу, поэтому вам не придется подключать отдельный сервис для этого.

• Удаленный контроль со смартфона для владельцев — приложение “ Касса Лайтбокс. Мой бизнес”. Чтобы просматривать все основные показатели свой торговли (выручку, средний чек, количество возвратов), просто установите приложение на свой смартфон. и т.д.

• Кассу Лайтбокс можно взять в аренду с последующим выкупом. За небольшую ежемесячную арендную плату вы получаете готовую к работе, зарегистрированную во всех инстанциях смарт-кассу, с круглосуточной техподдержкой и горячей заменой в случае поломки.

Подобрать кассу

Что изменится в налоговом режиме ПСН в связи с поправками в 2020 - 2021 году?

Поправки, которые действуют с 2021 года:

1. Расширили список видов деятельности, где можно применять патент.

С 2021 список патентной деятельности в НК могут расширять региональные власти. Виды деятельности могут быть любые из классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2. Уточнить, какие виды деятельности в вашем регионе попадают под патент можно на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

В самом налоговом кодексе также расширили список патентных видов деятельности:

• Ремонт нежилых помещений. Если раньше предприниматели на патенте не имели право, например, ремонтировать квартиры в доме, который не сдан в эксплуатацию, то с 2021 года в соответствии с пунктом 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ это стало возможным.

• Сдача в аренду нежилой собственности. Например, предприниматель арендует торговое помещение и небольшую часть помещения сдает в субаренду. Теперь это можно делать на патенте (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

• Услуги автостоянок (подп. 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

• Прием и продажа металлолома от населения. Ранее ИП на патенте могли принимать и продавать стеклотары и макулатуры, сейчас добавилось и металлолом (подп. 17 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

• Торговля на “островках” (витрины, прилавки и др.) в торговых центрах (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

2. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы за предпринимателя и его сотрудников. Условия будут такие же, как сейчас при УСН (6%) и ЕНВД.

• Если есть сотрудники - налог уменьшается не более, чем на 50%.

• Если предприниматель работает самостоятельно без работников, то уменьшать стоимость патента можно без ограничения, вплоть до нуля.

• Если сотрудники заболели, и предприниматель оплачивает больничные (или, возможно, добровольное страхование), эти суммы также можно включить для уменьшения налога. При этом на личное страхование предприниматель сумму налога уменьшить не сможет.

Предприниматель не сдает налоговые декларации на патенте, и в связи с этим порядок уменьшения налога происходит иначе, чем на УСН. На ПСН требуется подать уведомление в ФСН по установленной форме. Если до подачи уведомления часть патента была уже оплачена, то налог можно зачесть или вернуть.

При наличии нескольких патентов, уменьшить можно каждый из них. Схема проста – предприниматель уменьшает сначала один патент и, если есть остаток, он переносится на остальные патенты.

3. Увеличение возможной площади для розничной торговли и общепита. Ранее применять ПСН в торговле и общепите разрешалось, если торговый зал (зал обслуживания посетителей) не более 50 кв.м. С января 2021 года площадь увеличилась в 3 раза - до 150 кв.м., как это было на ЕНВД.

4. Список деятельности, по которым нельзя применять патент (п. 5 и 6 ст. 346.43 НК РФ). Этот список относится к федеральным запретам и не меняется на региональном уровне. Итак, патент не применяется, если:

• Предпринимательская деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

• Продажа подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.

• Торговля с площадью торгового зала более 150 м².

• Общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м².

• Оптовая торговля.

• Деятельность с ценными бумагами, оказание кредитных и иных финансовых услуг.

• Грузовые и пассажирские перевозки, используя для этого более 20 автомобилей.

Как это было ранее, ПСН не применяется при продаже товаров, которые подлежат обязательной маркировке. Это лекарства, обувь, шубы и др.

Поправки, которые вступили в силу в 2020 году:

1. Запрет на продажу маркированных товаров на ПСН

Самое значительное изменение коснулось розничной торговли. К рознице больше не относится (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

• Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (с 1 июля 2020 года).

• Реализация обуви (с 1 июля 2020 года).

• Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (с 1 января 2020 года).

Продавать указанные товары и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных сроков. В этом случае предприниматель может перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН.

2. Новые виды деятельности, по которым можно применять патент

• Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

• Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

• Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

3. Патент может распространяться на несколько бытовых услуг

С 1 января 2020 года предприниматели получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ.

Это применимо для предпринимателя, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству.

Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме.

4. Функции регионального законодательства

Регионы получили право устанавливать свои ограничительные меры, но в рамках налогового кодекса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В зависимости от региона следующие критерии могут быть разными:

• количество работников,

• количество транспортных средств,

• площадь торгового зала.

5. Новые суммы страховых взносов ИП

В 2020 году предприниматели на ПСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов.

В 2020 году предприниматели должны будут платить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

• 32 448 руб. – пенсионные взносы;

• 8 426 руб. – медицинские взносы.

Страховые платежи нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года.

А предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взносы. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года.

Как начинающему предпринимателю все успеть?

Подобрать услуги

На старте предприниматель сталкивается с большим объемом информации, организационными моментами. Как сделать все проще и быть уверенным, что все сделал правильно? Самое простое - решить все вопросы по принципу одного окна. Какую поддержку мы можем предоставить предпринимателю?

• Бесплатная регистрация ИП в налоговой.

• Помощь в выборе банка для расчетно-кассового обслуживания. Мы сотрудничаем с надежными банками и подбираем для предпринимателя банк с оптимальными для него условиями и выгодным тарифом. Открытие счета займет 20 минут, идти в банк предпринимателю не придется. У нас действую специальные условия: бесплатные тарифы РКО, кешбэк до 5%, бонусы на развитие в размере от 300 тыс.рублей.

• Эквайринг: ставка эквайринга от 0,4 %, счет эквайринга бесплатно.

• Подключение онлайн-бухгалтерии или бухгалтерского аутсорсинга от наших партнеров.

• Автоматизация торговли. Мы предлагаем современные онлайн-кассы, регистрацию ККТ в налоговой и настройку, а также современный сервис учета остатков и аналитики продаж.

Подобрать услуги

Дата публикации: 17.09.2020