Кто может не применять онлайн-кассы в 2023-2024 году

В соответствии с законом 54-ФЗ, большинство предпринимателей при продаже товаров и оказании услуг населению должны применять контрольно-кассовую технику. Но есть исключения, при которых владельцы бизнеса освобождены от использования онлайн-касс. В статье разбираемся в каждом случае подробнее.

Кто полностью освобожден от необходимости использовать онлайн-кассу

• Нужно ли покупать онлайн-кассу, например, няне, присматривающей за ребенком, сапожнику, сиделке или разнорабочему, занимающемуся вспашкой огородов или починкой крыш?
  
  Нет, не нужно. Независимо от формы ведения коммерческой деятельности (ИП, ООО и др.), а также системы налогообложения, кассу могут не применять владельцы бизнеса, которые занимаются определенными видами деятельности. Полный их перечень указан в п.2 54-ФЗ.

• Также закон освобождает от покупки ККТ физических лиц, зарегистрированных как самозанятых, и индивидуальных предпринимателей которые платят НПД (налог на профессиональный доход). Вместо касс самозанятые и ИП на НПД выдают чеки через приложение «Мой налог». Подробно об этом мы писали в  в статье «Нужна ли онлайн-касса для самозанятых».

• ИП на патенте при занятии определенными видами деятельности могут не применять ККТ вне зависимости от наличия работников. Но здесь есть исключения.  Онлайн-касса понадобится при занятии такими видами бизнеса:

  • Парикмахерские и косметические услуги.

  • Ремонт бытовой техники и приборов, часов, металлических предметов.

  • Изготовление металлических изделий для населения по индивидуальным заказам.

  • Ремонт, техобслуживание и мойка транспорта.

  • Грузовые и пассажирские перевозки автомобильным и водным транспортом.

  • Ветеринария.

  • Проведение спортивных занятий.

  • Охота и отлов диких животных, а также подобные услуги в спортивно-любительской сфере.

  • Медицина и фармацевтика.

  • Услуги по прокату.

  • Розничные магазины и общепит.

  • Производство молочной продукции.

  • Рыбоводство и рыболовство любительское и спортивное.

  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  • Стоянки для транспорта.

Полный перечень видов деятельности, при которых касса на НПД нужна, приведен в п. 2.1 54-ФЗ.

Кассовая техника для образовательных услуг

Использование ККТ в образовании зависит от двух критериев:

• кто занимается обучением;

• как принимается оплата.

Кассу могут не применять предприниматели на патенте и НПД, а также самозанятые. Организации и ИП на других системах налогообложения обязаны использовать кассу.

Но есть исключения для некоммерческих организаций (НКО), у которых образование — основной вид деятельности. НКО могут не ставить ККТ, если ученики переводят деньги дистанционно: через банк, сайт или приложение. Когда же расчет проходит лично — образовательный проект принимает платежи наличными или картой на месте обучения — кассу необходимо поставить.

А что делать предпринимателям, находящимся в труднодоступных местностях или отдаленной местности без Интернета?

В Федеральном законе № 54-ФЗ есть разница в применении онлайн-касс в отдаленных труднодоступных местностях и местностях, где нет Интернета.

Начнем с отдаленных и труднодоступных мест. Их перечень утверждают региональные власти в каждом субъекте РФ. В таких местностях можно не использовать кассу, но в момент расчета продавцы обязаны выдавать покупателю бланки строгой отчетности с определенным набором обязательных реквизитов, установленных п.3 ст.2 закона 54-ФЗ. Это может быть, например, квитанция об оплате или товарный чек.

Другое дело — местность, удаленная от сетей связи. К таким местностям, согласно Приказу Минкомсвязи № 616 от 5.12.2016, относятся населенные пункты с численностью населения до 10 000 человек. При работе в таких местах предприниматель обязан иметь кассу с фискальным накопителем и выдавать покупателям бумажные чеки, но при этом необязательно передавать данные ОФД о сформированных фискальных документах. (письмо ФНС России от 03.04.2018 N MMB-20-20/33@). В таких населенных пунктах разрешено использовать кассы старого образца.

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазинам?

ККТ для интернет-магазина однозначно нужна. Причем, если магазин принимает безналичную оплату только на сайте, достаточно облачной кассы. В отличие от обычных кассовых аппаратов, у облачных касс нет физической основы, они работают только онлайн, а покупателям высылаются электронные чеки.

Ваши клиенты оплачивают при доставке товара курьером? В таком случае сотруднику на выезде потребуется мобильная онлайн-касса.

При наличии у интернет-магазина пункта самовывоза, ККТ необходимо иметь и там. Как правильно применять онлайн-кассы в интернет-магазинах, отправлять электронные бланки строгой отчетности (БСО) и чеки и др., мы подробно разобрали в статье «Нужна ли онлайн- касса для интернет - магазина?»

Узнать подробнее

Штрафы за нарушения

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности на некоторое время. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей - от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц - от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:
   

   • для индивидуальных предпринимателей - от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц - от 5 до 10 тысяч.

   Перерегистрация,  как и регистрация кассы осуществляется онлайн на сайте ФНС. Зарегистрировать ККТ можно и оффлайн — в налоговых органах при личном обращении. 

3. Штраф за нарушение чекового документооборота

   
   

   Что имеется в виду?

   • Неверные сведения в чеке. С ошибкой введены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Это исправляется сопроводительным чеком.

   • Продавец не отправил электронный чек по требованию клиента.

   • Фискальные данные не дошли до ОФД. Такое случается при сбоях в программном обеспечении или отсутствии Интернета.

В соответствии с п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ при невыполнении обязательных требований должностных лиц и ИП ждет штраф на сумму 2 тыс. рублей, юр.лицам – в 10 тыс. рублей.

Если нарушения выявлены впервые, предпринимателям выпишут предупреждение. В последующем за подобные нарушения предусмотрена уголовная ответственность.

Например, руководителя организации при ведении неправильного чекового оборота, могут отлучить от дел на срок от 1 до 2 лет. Для индивидуального предпринимателя - 3 месяца (90 суток) остановки деятельности. Это же наказание применяется за совершение торговых операций в обход кассы, а также повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов была более 1 млн. рублей.

Обратите внимание: ответственность за нарушение кассового закона всегда лежит на руководителе предприятия. И во избежание штрафов, необходимо обучать персонал грамотному ведению кассовых операций.

Подробнее о проведении проверок ККТ в 2023 году мы рассказывали здесь.

Что делать, если касса все-таки нужна?

Выбирайте кассу так, чтобы она идеально подходила вашему бизнесу, была недорогая в обслуживании, не доставляла хлопот в дальнейшем и не стала отдельной статьей расхода в вашем бюджете. Для этого рекомендуем учесть несколько критериев:

1. Технические особенности торговой точки (тип интернет-подключения и др.).

2. Как организована работа на кассе с номенклатурой товара.

3. Как работает техподдержка, платная она или нет.

4. Стоимо�