Акциз на сахаросодержащие напитки

С 1 июля 2023 года газировки, энергетики и другие сахаросодержащие напитки стали подакцизными товарами. Изменения в ст. 181 Налогового кодекса РФ внес Федеральный закон № 443-ФЗ от 21.11.2022.

В статье разберемся, зачем вводится акциз, какие сладкие напитки под него попадают, как рознице подготовиться к продаже новых подакцизных товаров.

Почему вводят акциз

Введением акциза на сахаросодержащие напитки Правительство РФ борется за здоровье населения и увеличивает налоговые поступления в федеральный бюджет. Любителей сладкой газировки и фруктовых нектаров у нас хватает, а бесконтрольное потребление сахара приводит к серьезным болезням.

Врачи рекомендуют ограничиваться 25 граммами сахара в день (это 5 чайных ложек). Причем в норму должен входить сахар из всей еды, поступивший в наш организм за сутки, а не только из сладенького. А теперь внимание – в 0,5 литра лимонада содержится 50 г сахара, то есть две суточные нормы. В упакованных соках содержание сахара тоже избыточно.

На общем фоне роста количества российских производителей сладких напитков государственные меры выглядят вполне логичными. Конечно, многие производители соков и других сладких безалкогольных напитков выступают против новых акцизов. Велика вероятность снижения спроса и производства из-за роста цен на продукцию. Но решение принято. Поступающие деньги от акциза уже заложены в бюджет на 2023-2025 годы. Из дополнительных доходов государство будет финансировать мероприятия по борьбе с сахарным диабетом.

Какие сахаросодержащие напитки облагаются акцизом

Сладкие напитки, попавшие в список подакцизных товаров с 01.07.2023:

• упакованные в заводскую потребительскую упаковку;

• изготовленные на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, подсластителей (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), сахарного сиропа, меда;

• содержание углеводов в пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл жидкости;

• объемная доля алкоголя в составе напитка не превышает 1,2 % включительно.

Какие сладкие напитки не попадают под акциз

Не относятся к сахаросодержащим напиткам и, поэтому, не признаются подакцизным товаром:

• морсы, кисели, нектары, соки и сокосодержащие напитки, сиропы, молоко и молочные напитки;

• напитки из орехов, кокоса, зерен, кроме газированных тонизирующих напитков и сладких газированных напитков (лимонадов);

• спиртное крепче 0,5%;

• сусло, плодовые напитки брожения;

• квас с содержанием этилового спирта до 1,2% включительно;

• напитки для спортсменов, кроме энергетиков;

• спецпродукты с регистрацией по правилам ЕАЭС;

• сладкие напитки, произведенные и упакованные общепитом.

Кто уплачивает акциз на сахаросодержащие напитки

Налогообложение акцизами действий с сахаросодержащими напитками регулируется 22 главой Налогового кодекса РФ.

Акциз – это косвенный налог, который входит в итоговую цену товара. Его платят производители и импортеры подакцизных товаров. Они же заказывают и наносят на продукцию специальные акцизные марки.

Ставка для сахаросодержащих напитков составляет 7 рублей за 1 литр. Налоговый период для подачи декларации по акцизам – календарный месяц, до 25 числа.

В новом законе предусмотрена небольшая отсрочка по уплате налога для организаций и ИП, производящих сладкие напитки, которые на 1 октября 2022 года включены в единый реестр субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства). Действие акциза для них начнется с 1 октября 2023 года.

Уплата акциза для розницы

Налоговых обязательств по уплате акциза у розничных продавцов нет. Ввод акциза они ощутят на закупочной стоимости напитков – она повысится.

Как рознице подготовиться к продаже сладких напитков, попадающих под акциз

Если вы уже торгуете подакцизными товарами – алкогольной или табачной продукцией

Вам достаточно установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе. Тогда в кассовом чеке появится специальный реквизит.

Это все. Других настроек кассы и замены фискального накопителя (ФН) не потребуется.

Если вы никогда не продавали подакцизные товары и используете ФН на 15 месяцев

Вам потребуется:

1. Перерегистрировать кассу в налоговой. В заявлении о регистрации кассы отметьте пункт «ККТ используется при продаже подакцизных товаров».

2. Установить признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе. Тогда кассовый аппарат будет распознавать подакцизную продукцию и при продаже вносить в кассовый чек соответствующий реквизит.

Если вы никогда не продавали подакцизные товары и используете ФН на 36 месяцев

По закону 54-ФЗ, на кассе, которая зарегистрирована для продажи подакцизных товаров, ФН действует всего 13 месяцев (410 дней). Это значит, что период службы ФН любого срока автоматически сокращается до 410 дней. Поэтому в первую очередь проверьте, сколько дней прошло с момента активации вашего накопителя.

Для касс Лайтбокс инструкция как это сделать находится здесь.

Способ, который подходит всем онлайн-кассам: зайти в личный кабинет ФНС, открыть карточку регистрации ККТ с ФН и посмотреть дату регистрации кассы.

Если прошло менее 410 дней, вам потребуется:

1. Перерегистрировать кассу в налоговой. В заявлении о регистрации укажите, что будете продавать подакцизные товары. Накопитель пока менять не нужно.

2. Установить признак «Подакцизный» в карточках товаров, попадающих под акциз с 1 июля, на кассе.

3. Когда срок использования ФН приблизится к 410 дням, заранее замените его на ФН сроком на 15 месяцев и перерегистрируйте кассу по причине замены ФН.

Если 410 дней и более:

1. Использование такого накопителя после 01.07.2023 будет считаться нарушением закона и караться штрафом. Поэтому необходимо заменить старый ФН на новый сроком 15 месяцев и перерегистрировать кассу в налоговой в связи с заменой ФН.

2. Затем установите признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе.

Подробная инструкция для пользователей Лайтбокс, как установить признак «Подакцизный» в карточке товара, находится здесь.

Если вы начинающий предприниматель и собираетесь впервые использовать кассу для продаж подакцизной сладкой воды

1. Вам нужно зарегистрировать ККТ с ФН на 15 месяцев в налоговой. Подать заявление о регистрации можно онлайн на сайте ФНС или очно в отделении службы. В заявлении, а также при фискализации кассы, не забудьте указать, что касса будет использоваться для продаж подакцизных товаров.

   Пошаговую инструкцию регистрации онлайн-кассы в ФНС вы найдете здесь.

2. Установите признак «Подакцизный» в карточках сахаросодержащих товаров на кассе.

Онлайн-кассу вы можете выбрать из каталога Лайтбокс.

Узнать подробнее

Что будет, если не подготовиться к продажам подакцизных товаров

За продажу после 01.07.2023 сладких подакцизных напитков на кассе, которая не отвечает требованиям 54-ФЗ, продавцам грозят штрафы по ст. 14.5 КоАП:

• 1,5-3 тыс. рублей – для ИП,

• 5-10 тыс. рублей – для ООО.

Как продавать сахаросодержащие напитки после введения акцизов с 1 июля 2023 года

Что делать с товаром, который поступил до 1 июля 2023

Закон разрешает продавать сахаросодержащие напитки, которые поступили в магазин до 01.07.2023, как обычные товары. Однако мы рекомендуем установить признак «Подакцизный» в карточках кассы для всех сладких подакцизных напитков вне зависимости от даты их приемки. И продавать их, как подакцизные с 01.07.2023. Это упростит торговлю и вы избежите путаницы в учете товаров.

Учет новых подакцизных товаров

Акциз – это налог. Он не влияет на учет. Поэтому приемка, продажа, оформление возврата происходят также, как и раньше.

Нужно ли розничному продавцу уплачивать акциз

Нет, этот налог уплачивают производители и импортеры подакцизных товаров. Для сахаросодержащих напитков ставка 7 ₽ за литр. Поэтому скорее всего вырастет ваша закупочная цена.

Узнать подробнее

Решение от Лайтбокс для продажи подакцизных сахаросодержащих напитков

Наше решение включает в себя онлайн-кассу со встроенной товароучетной системой.

1. Личный кабинет с готовыми отчетами торговли и статистикой продаж. Более 50 отчетов по запасам, выручке, затратам, прибыли, неликвидам и т. д. Благодаря отчетам по оперативным остаткам в каждой категории товаров вы грамотно планируете закупки.

2. Удобная приемка:

   • автоматическое создание карточки на каждый товар;

   • принятый в сервисе товар сразу попадает на баланс магазина;

   • прием товара большими упаковками – после сканирования кода упаковки касса ставит каждую единицу товара на баланс;

   • сортировка поступившего товара по признакам – поставщику, дате, виду продукции и другим.

3. Автоматическое внесение данных поставщиков в базу.

4. Контроль ассортимента и цен. Автоматический расчет цены на единицу или группу товаров при постановке на баланс.

5. Складской учет. Оприходование, перемещение, списание, контроль и анализ остатков, заказы поставщикам и др. Остатки пересчитываются в режиме онлайн после каждого движения товара по всем вашим торговым точкам.

6. Быстрая инвентаризация. Достаточно отсортировать остатки по выбранным категориям товаров, выгрузить акт инвентаризации и сверить данные с фактом.

7. Встроенный модуль «Маркировка» для продаж маркированных товаров под ключ.

8. Бесплатное и автоматическое обновление программы при изменении законодательства.

9. Техподдержка работает в режиме 24/7.

10. Контроль основных показателей бизнеса в телефоне через специальное приложение LiteBox. Мой бизнес.

Дата публикации: 06.07.2023